第14题根据会计计提折旧与税法计提折旧比较求递延所得税负债吗？

同学，你好！是对的，第一个问的是余额，第二个问的是发生额，用气密的余额减去期初的余额就是本期发生额。祝学习愉快！

这道题的第二步会计分录的所得税是怎么回事？

同学，你好呀~第二步分录是作所得税纳税调整。因为是盘盈嘛，之前的肯定没有交。补交所得税时，借记“以前年度损益调整”账户，贷记“应交税金--应交所得税”账户；冲减多交所得税时作相反的分录。祝学习愉快哦~

递延所得税费用就是递延所得税负债吗？

同学，你好递延所得税费用不是递延所得税负债哦递延所得税费用=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）=当期递延所得税负债发生额-当期递延所得税资产发生额

2017年所得税费用的计算方法怎么理解？

同学，你好：（1）国债利息收入是免税收入，所以要纳税调减80（2）行政罚款不能税前扣除，所以要纳税调增50（3）会计折旧是10，税法折旧是20，所以要纳税调减10，这个10是本期抵扣了，也就是以后期间不能抵扣，所以同时确认递延所得税负债10*25%=2.5（4）确认其他综合收益是不影响利润的，所以不需要纳税调整，确认的递延所得税负债50*25%对应的也是其他综合收益（5）存货跌价准备是不能税前扣除，要纳税调增150，但是实际发生的时候是可以扣除的，也就是以后期间可以扣，所以同时确认递延所得税资产150*25%=37.5那么合计本期应缴所得税=（3000-80+50-10+150）*25%=777.5，再减去递延所得税负债，加上递延所得税资产就是本期的所得税费用祝学习愉快！

固定资产会影响所得税税费吗？

同学，你好~固定资产本身只是折旧会影响到所得税（如果折旧方法年限等相同，此时会税无差异，无需调整，若折旧方法不同也要确认递延），只是发生减值时税法不承认，此时要做纳税调整（纳税调增，确认递延所得税资产）。祝学习愉快，加油ou~

例题1为什么是冲100万的所得税费用？

对的，就是400×25%算出来的

是用100*40%*0.25=10的计算方法计算的吗？

同学你好：你的理解是对的。祝学习愉快~

商誉会计有差异但不确认递延怎么理解？

同学你好：意思是合并形成的商誉账面价值和计税基础不一样时也不用做会计处理，不需要确认递延所得税，祝学习愉快~

递延所得税资产产生的可抵扣暂时性差异的由哪个项目产生的呢？

同学，你好！这个递延所得税资产是由存货产生的，因为它在合报层面的账面价值是80*50%=40，合报层面的计税基础是100*50%=50，账面价值小于计税基础产生递延所得税资产祝学习愉快，加油~

这个报社共代扣代缴稿酬个人所得税表应当如何计算呢？

92×500×（1-20%）×20%×（1-30%）=5152