管理费用和所得税费用都在贷方，为什么答案是200-13.33-46.67？

同学，你好题目中所说是母公司卖给子公司一台设备对吧，那么我们是一个集团，这就属于内部交易，自家人卖给自家人一台机器，在外人看来相当于我们从一个口袋（母公司）拿出一台设备放到了另一个口袋（子公司），所以我们能认的损益只能是2018年4月-2018年12月31日这之间该设备的折旧啊，而我们认的折旧是可以在计算所得税之前予以减去，那么不认得是不是就不能减，那么这个题目问的就是未实现的那部分损益对于净利润的影响金额，那么你看解析中的算式，它是不是就减去了这未实现的剩下的8个月的折旧和这部分折旧产生的所得税呢，就如你所见是减去的状态~继续加油~

B选项不明白，另外C选项不是属于暂1吗，为什么还要确认递延所得税？

同学，你好~所得税中有三种特殊情况是承认会税差异，不确认递延的情况，同学最好记忆一下1、无形资产初始计量时加记摊销时；2、免税吸收合并中出现的商誉；3、长期股权投资长期持有时；至于这三项的解释过于官方，也不好理解，从B项的解释就能看出来，建议记忆即可。至于本题C选项是商誉的减值，这个点是符合递延所得税确认的，属于会计估计的范畴。祝学习愉快，再接再厉ou

考试这个超额累进个人所得税税率会告知吗？

尊敬的学员，您好。一般是不会告诉的

这道会计题对外卖存货不用确定增值税吗？怎么是所得税？什么时候需要所得税？

同学，你好！这个是 　内部交易的问题，增值税的问题已经在各自的日常记账里面处理过了，年末不需要再考虑，只需要考虑内部交易的未实现损益的问题处理就好所以，是所得税了。 一般考试如果不要求考虑所得税，也不需要考虑所得税的祝学习愉快！

可抵扣暂时性差异和递延所得税资产有什么关系？

LAURA-ZHAN同学，你好~会计和税法的暂时性包括可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异，可抵扣暂时性差异会产生递延所得税资产（站在会计角度的现在多缴税，以后少缴税），应纳税暂时性差异会产生递延所得税负债（站在会计角度现在少缴税，以后多缴税）；同学不用担心，这在 所得税 那章会专门学习这些知识，开始只需要做简单了解即可。祝学习愉快，再接再厉偶~

递延所得税资产和递延所得税负债是什么意思？

同学预科时可简单了解一下，后期我们的第二十章为所得税，那章会详细讲解递延所得税资产和递延所得税负债的，并且这一章节也是我们的重点难点考试章节~建议放到后期课程去理解，一两句话也讲不明白，后期可以结合相关题目记忆发挥~继续加油 哦~

1月1日，乙公司可辨认净资产公允价值15000-1800×25% 为什么要减去金额1800呢？

同学，你好！借：无形资产 1800　 　贷：递延所得税负债 1800*25%　 　 资本公积 　1800*75%所以要减去　　1800*25%祝学习愉快！

利息保障倍数中息税前利润为什么等于净利润加所得税费用加利息费用呢？

同学你好。息税前利润的含义就是在付息和交税前的利润。息税前利润-利息费用=税前利润，税前利润-所得税费用=净利润。因此息税前利润=净利润+所得税费用+利息费用

请问本段视频的54：54，两个“递延所得税负债”是怎么得来的？而且第一个递延所得税负债对应的借方为什

同学，你好！第一个是 公允价值里面的变动计入其他综合收益造成的，所以 借方是 其他综合收益；第二个是公允价值变动影响损益的部分以及折旧造成的，祝学习愉快！

递延所得税资产为什么计入其他综合收益啊？怎么判断是否影响其他综合收益啊？

同学你好，递延所得税对应科目，主要是看是什么原因导致产生的递延所得税。比如这道题由于其他债权投资的公允变动计入到了其他综合收益，正是因为公允价值变动所以才产生了暂时性差异从而确认递延所得税。因此既然公允价值变动计入到了其他综合收益，那么由此产生的递延所得税也要计入其他综合收益。借：投资收益　贷：其他综合收益要理解这笔分录，首先同学需要明白其他综合收益的概念，它是尚未计入损益的利得或损失。也就是其他综合收益将来是要计入到损益的，只不过还没到时候，等时机成熟（处置其他债权投资），就需要把其他综合收益从所有者权益里面拿出方，放到损益里面。从而就产生了这笔分录。祝，学习愉快！