计提所得税时,是否需要计提递延所得税负债25万?

爱思考的同学你好(*^▽^*)“企业年底实现500万利润，有营业外支出～行政罚款100万，计提所得税时，是否需要计提递延所得税负债25万？”这个是永久性差异（税务局一直都不让扣除的支出），不是暂时性差异。同学学的很认真呢~预祝顺利通过考试！加油!

核定征收时,无收入或无成本发生时,是零申报还是也得交企业所得税?

勤奋努力的同学，你好:纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：    （一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；     （二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；    （三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；    （四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；    （五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；    （六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 具有下列情形之一的，核定其应税所得率：    （一）能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的；    （二）能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的；    （三）通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。像同学所说的没有收入和成本，如果是无法核定，则按照下面方法核定应纳税所得税额，然后交税如果是真的没有发生收入和成本那么就做零申报就可以了哦      第五条  税务机关采用下列方法核定征收企业所得税：    （一）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；    （二）按照应税收入额或成本费用支出额定率核定；    （三）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定；    （四）按照其他合理方法核定。每个优秀的人，都有一段沉默的时光。 那一段时光是付出了很多努力，忍受了很多孤独和寂寞，不抱怨不诉苦，只有自己知道，而当日后说起时，连自己都能被感动的日子。 与同学共勉哦。

同省跨区域二级分枝机构缴纳企业所得税时季报和年报怎么申报?

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好如果是没有独立法人资格的分支机构是由总机构汇总缴纳哈~如果是有的独立法人资格的话，一般是分开缴纳的啊~希望老师的解答能够帮助到你！继续加油哈~

产生的是递延所得税资产,为何会影响未实现内部销售利润的抵扣?

李磊同学，你好，是这样的~该笔内部固定资产交易的完整调整抵消分录如下：借：营业收入  1000 贷：营业成本  800         固定资产  200 借：固定资产   200/10/12*9=15 贷：管理费用  15  借：递延所得税资产  （200-15）*0.25 贷：所得税费用  46.25综上，我们可以发现调整后的净利润 = 200-15-46.25=138.75希望老师的解答能帮助到同学，如果还有疑惑欢迎追问哦~

企业给实习生投的意外险,发票上是团体意外险,是福利费税前扣除吗?

认真的臧同学，你好~，企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和符合国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的商业保险费准予扣除。企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。税法上是按社保规定处理，如果不属于特殊工种职工，所得税前会不能扣除。工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、 劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。意外险是因为职工任职而取得的，也属于个税范围。希望老师的解答能帮助到你~

递延所得税费用是怎么计算?

亲爱的同学你好呀！递延所得税= ( 期末递延所得税负债-期初递延所得税负债) -(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)。注意不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。希望老师的回答可以帮助你理解~加油~

个人所得税退还账务处理怎么做？

勤奋的同学你好个人所得税在预缴时由企业代为申报缴纳涉及与企业有关的工资薪金等所得项目。个人在次年完成汇算清缴后，对审定确认的应纳税额与预缴税额的差额进行多退少补，多预缴的税额税务机关按个人指定的存款账户完成退税。因此，企业的核算范围不包含个人自己接受退税的经济业务。就汇算清缴后的退税企业不需要记账哈。祝你学习愉快！！

能否编制一下第三题的会计分录？

勤奋的同学，你好~借：以前年度损益调整    80       坏账准备    20贷：应收账款    100借：应交税费  -应交企业所得税    80*15%贷： 以前年度损益调整    80*15%借：盈余公积  80（1-15%）*10%      未分配利润   80（1-15%）*90%贷：  以前年度损益调整    80*（1-15%）如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~ 

所得税这章，资产负债的计税基础如何理解？

勤奋的同学，你好~同学可以具体指明是什么问题吗。加油呀~ 

计算预提所得税时为何不扣除已经代境外交纳的城建附加？

亲爱的同学，你好~  《企业所得税法》第十九条规定按所得类型，依照下列方法计算其应纳税所得额：     （一）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；     （二）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；     （三）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。所以要用收入的全额做应纳税所得额。（2）  对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。动漫软件出口免征增值税。   同学在此处不须深究，记住他们表述上的差别即可。学会区分即可。 希望老师的讲解可以帮助到你，有什么不会的及时和老师交流哦~祝同学学习愉快~ 逢考必过~