列题5第三步应交税费----应交所得税5，怎么来的？
杨老师
老师已回答
同学你好，在前两笔分录冲减收入与成本时，总共冲了120万收入与100万成本，合计20万的利润。因此要冲减20*25%=5万元的所得税费用。祝学习愉快！
2019-02-27 15:17:30
阅读128
这里的第一个分录，不就是里面说的冲销上年递延所得税资产300万吗？
王老师
老师已回答
同学你好，不需要。可以这样理解：去年是产生（确认）递延所得税300，对应科目所得税费用减少300（年初未分配利润），今年是转回递延所得税100，对应所得税费用增加100。
2019-02-27 14:16:20
阅读202
本期递延所得税资产贷方发生额表示减少，怎么会正确呢？
周老师
老师已回答
同学你好，请看公式递延所得税=（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）资产余额应该是借方，如果出现带方，再加上前面这个减号，负负得正刚好变成增加。感谢您的支持，继续加油哦！
2019-02-27 13:12:40
阅读406
算应交所得税-4000/10*1/2*50%是什么？
贾老师
老师已回答
勤奋的同学你好，就是会计在计算折旧时算的是4000/10=400，税法规定能扣400的1.5倍，也就是600，补200
2019-02-27 12:38:21
阅读233
既有股权支付又有非股权支付的企业重组的所得税处理中，收购方取得被收购方的计税基础是怎样确认？
裴老师
老师已回答
重组业务所得税的核心做法就是如果交税了那就需要将其计税基础调整至公允价值，如果没有交税那么就用之前被收购的计税基础。所以在特殊性税务处理中的重组，只有非股权的部分是征税的，对应这部分的计税基础就要调至公允价值，股权支付没有支付所得税，就是按原价值作为计税基础。
2019-02-27 11:05:21
阅读148
为什么递延所得税资产的贷方也是增加啊，不是借方增加吗？
周老师
老师已回答
同学你好，请看公式递延所得税=（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）我标红色的这个地方是个减号，那么资产余额应该是借方，如果出现带方，再加上这个减号，负负得正刚好变成增加。感谢您的支持，继续加油哦！
2019-02-27 10:08:41
阅读559
请问为什么不确认递延所得税负债呢？确实符合资产的账面价值大于计税基础？
贾老师
老师已回答
勤奋的同学你好，确实符合资产的账面价值大于计税基础，没错但是递延说的是未来可以抵扣或者应纳税，而对于长投来说未来就是卖出，但是长投默认是一直持有而不卖出的，所以没有未来，即不确认递延
2019-02-27 09:59:57
阅读329
