本题前面的损益不用考虑“所得税费用”即不考虑所得税，为什么这样？

同学，你好！你理解没什么问题。不考虑所得税费用是因为题没要求考虑，如果要求考虑就的考虑。祝学习愉快！提醒下，涉及少数股东损益的分录只有两处，一是 投资收益抵销哪里；而是 逆流交易的未实现损益那里需要确认。祝学习愉快！

A确认主营业务成本120，但合报上的成本仍是100，是否会产生递延所得税？

不会的，产生递延所得税要在同一会计主体，

未实现内部损益抵销考虑所得税，圈出来的部分是否正确？

同学，你好！是这样，你的公式是考虑所得税后经调整后的公允利润，但是其中有表述错误的地方，应该是3200-【（1000-600）-（1000-600）/5*3/12】*(1-25%)。未实现的所得税税后内部交易损益是【（1000-600）-（1000-600）/5*3/12】*(1-25%)。对此还有疑问，欢迎随时提问，继续加油！

在核算少数股东权益时，为什么利润的减少要减去所得税费用？

同学，你好：为什么利润的减少要减去所得税费用：不是因为利润的减少，才确认的递延所得税资产。而是因为账面价值和计税基础的不同，所以确认了递延。这里第一个分录，贷固定资产，减少了资产的账面价值40，累计折旧在借方，表示减少，备抵的减少，资产增加，那么资产总共减少40-6=34，账面价值少了，但是计税基础没变，所以确认递延所得税资产（计税基础大于账面价值）。祝学习愉快！

存货之前计提递延所得税，为什么存货出售后要反向注销？

存货之前计提了递延所得税是由于存货跌价准备造成的，出售存货时，存货跌价准备冲减了成本，即不存在存货跌价准备了，所以以前确认的递延所得税要转回

2007年递延所得税负债余额为什么乘以25%，是否从08年才开始照25%计算？

同学，你好！递延是给未来用的，所以计算递延的时候要用未来的税率计算祝学习愉快！

编制通用抵销分录，加上新的调整抵销分录就可以了，新的分录怎么写？

同学，你好！借：未分配利润——年初　1200　贷：未分配利润——年初　1200，借：未分配利润——年初　80　贷：未分配利润——年初　80贷：未分配利润——年初　80　　不对，换成　贷：存货然后借：存货　　60　　　　　　贷：营也成本　60或是　借：未分配利润——年初　80　贷：未分配利润——年初　80　换成　借：未分配利润——年初　80　贷：营业成本　　80然后借：营业成本　　20　　　　　贷：存货　20两种写法都可以祝学习愉快！

为什么在计算少数股东权益时要减值40：6=（80-40）*（1-25%）*20%？

同学，你好！首先，这道题是逆流交易，内部交易只有逆流会影响少数股东权益，这是因为内部交易未实现的利润（出售商品收入）在子公司，子公司的利润少数股东也是要分享的，在编制合并报表时要考虑剔除子公司的利润少数股东权益的部分。所以存货交易要考虑少数股东权益后再纳入合并报表。如果顺流，刚好相反，未实现的利润在母公司报表，母公司的所有者权益在自己的合并报表上正常反应就好。对此还有疑问，欢迎随时提问，继续加油！

如何理解本题中关于调增那点？

同学，你好！职工福利费、工会经费、教育经费的扣除限额分别是工资的14%、2%、2.5%，工资是200万，按14%、2%、2.5%分别是28万，4万，5万，但是会计是按30万、5万、10万入账，会计上确认的费用多了，差额就要纳税调增。

利润减少时是否也要计提所得税？

对的，这个25就叫递延所得税资产。这个100叫可抵扣暂时性差异。