C选项为什么应交所得税不是3750？

同学，你好！（15000-500-6800/20)*25%自己算一下祝学习愉快！

企业合并会产生递延所得税是否针对公允价值与账面价值的差额？

同学，你好！另一方面后面的理解不对非同的情况，只有 卖股权的一方获利了。 后面的母公司事实上单纯投资而已，尚未获利；至于被合并方，更加没有获利.祝学习愉快！

公式2和公式3里的“折旧”，是否公式2是会计折旧、公式3是税法折旧？

同学，你好我们财管里这边你都拿税法认可的折旧就可以，考试也不会专门考你税法的折旧还是会计的折旧做题目时，就认税法的折旧

只针对非同一控制下企业合并，在同一控制下企业合并是否无这种区分？

同学，你好！免税合并和应税合并只是针对吸收合并的情况，控股合并不涉及免税和应税。因为税法上只有吸收合并才叫合并，税法上没有控股合并的概念，控股合并税法上叫股权收购，不叫合并。1.在吸收合并的情况下，两个公司变成一个公司，编的是个报报表，不是合并报表，但是会计上还是要区分同控和非同控，非同控时，如果满足税法上免税合并的条件，被购买方暂时不交所得税，购买方的计税基础就不能相应的增加，就出现资产的账面价值在会计上按公允价值列报，但是税法上的计税基础还是原先的账面价值，这里会出现暂时性差异；2.控股合并的情况下，编制合报，非同控的情况下合报中按公允价值入账，税法上不认合报，认的是个报中的账面价值，这里会出现暂时性差异，但是跟免不免税无关。祝休息愉快！

本题中为什么还要加上固定资产的折旧？是否考虑所得税的问题？

财务部分如果没有说所得税税率25%或者明确表示要计算所得税影响的，不要去考虑所得税的问题。回收期就是回收投资的期限，看这个生产线每年赚多少钱，也就是要看每年收入多少。60万是一开始就投入的，每年的6万元折旧只是会计上分摊的费用，没有实际每年再拿出6万元。算利润的时候是用收入-费用=利润，折旧就是生产线的费用，收入=6+4=10,1年赚10万，总投资60万，一除就得到回收期是6年

子公司个报先由账面价值调整为公允价值再倒入合报，是否产生递延所得税？

同学，你好！非同一控制下企业合并，如果是100%控股合并，则子公司个报先由账面价值调整为公允价值，再倒入合报，这样会不会产生递延所得税？会如果产生，是在合报产生，还是在个报产生？合报产生此递延所得税是属于母公司，还是子公司？属于合并主体的。祝学习愉快！

企业合并在合报上产生递延所得税，改税是母公司的，还是子公司的？

同学你好，按照公允价值确认计税基础属于应税合并，适用一般性税务处理；合并方确认递延所得税。

公允价值调增的20交企业所得税，税款是甲交，还是乙交？

同学你好。你所描述的情况属于应税合并，在税法中我们按照一般性税务处理，但会计科目考核中并不涉及，具体为：1.合并企业应按照公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础2.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理3.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

税法是否会认可合报上的公允价值，而不再认可个报上的账面价值？

同学，你好！不会的。税法上不会因为说母公司持有子公司70%的股份就会认为它们在账务处理上发生改变，税法认为他们还是分别核算的。所以，税法还是认个别报表。如果还有疑问，欢迎随时提问，继续加油！

资产的账面价值调高、收入不变时，是否应该是“递延所得税资产”？

你的理解不对，看是不是递延，我们针对的是资产或者负债，不是费用。资产账面价值大于计税基础就是应纳税暂时性差异。