递延所得税资产的分录怎么理解呢？

勤奋的同学你好，为什么税法不认可内部交易呢？税法认可内部交易，会计不认所以这50万是要当期要交税的。因为税法认可150万，所以年末账面135　 而会计不认150，年末账面90，产生45可抵扣暂时性差异，确认45*25%递延所得税资产

因为企业合并而多交的所得税是母公司去交吗？

是的

为什么会有递延所得税资产和递延所得税负债的产生？

勤奋的同学你好，您好，所得税是根据利润去纳税的，跟资产负债有什么联系呢？不是根据利润纳税，要对会计利润进行调整，得出应纳税所得额，再根据应纳税所得额纳税。这就是会计和税法规定不一样的地方，正是因为这样才会产生递延所得税。

怎么理解递延所得税资产和递延所得税负债？

同学你好，递延资产和递延负债都是会计和税法有差异时形成的。就比如说减值，会计上发生减值时，会产生资产减值损失但是税法上只有真正发生减值时，才能够抵扣现在不能扣，未来才能扣，未来可以扣不就相当于资产么，此处形成递延所得税资产。

递延所得税期限三年，往后五年预付年金500吗？

同学，你好！两种做法都是可以的哦，答案可能有些误差是正常的。加油哦~

什么是递延所得税资产？

同学你好可变现净值是用来衡量企业存货有没有发生减值的。比如说：一个存货账上记的价值是100，但是他的实际价值只有80 ，就说明减值了。我们用可变现净值去表示他实际的价值。等于售价-相关费用递延所得税资产是一项资产，由所得税引起的。你刚开始学知道是资产就行，比较麻烦，需要会计基础，等到我们20章会具体学，20章以前也不会接触到固定资产盘盈：企业月末会盘点固定资产，比如电脑，如果账面记载了5台电脑，结果盘点发现实物有6台电脑，这就是固定资产盘盈

税金及附加、所得税费用和应交税费有什么区别？

同学，你好！应交税费是负债类科目，是还没交税之前计提，交税之后应交税费减少，不影响损益税金及附加这个科目不核算增值税和所得税，这个科目里的金额在计算利润总额时可以扣除，计算出利润总额后，才能根据所得税税率计算出所得税费用祝学习愉快，加油~

综合题中的关于内部交易成本的部分资料，怎么编制抵消分录？

勤奋的同学你好，题目中说母公司把固定资产给子公司当做投资性房地产，那我们公众·是不可能承认的，你们自己一家人就能把固定资产说成投资性房地产？肯定不行，所以125的调整分录就是把之前自作聪明写的投资性房地产转换，持有的分录全部反向冲回。

对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量吗？

同学，你好：适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，应当将其影响计入变化当期的所得税费用：即本期递延所得税负债（资产）＝本期应纳税（可抵扣）暂时性差异的期末余额×变动后的所得税税率－本期递延所得税负债（资产）的期初余额。　　应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量：即用应纳税（可抵扣）暂时性差异的期末余额×变动后的所得税税率，注意是“余额”，余额*变化后的所得税税率，算出来的是一个累计数，即累积到目前应该确认的递延所得税的总额，所以是对所有的递延所得税进行了重新计算。祝学习愉快！

应交所得税怎么计算？

勤奋的同学你好，一般会计里默认企业所得税税率25%，所以你固定资产多了100，就要多交25的企业所得税。