增值税按照收到的款项确认收入缴纳增值税，企业所得税要分摊？

同学你好，是按照合同确定的日期确认收入。

这里的第一个20000计算公式为什么不乘（1-25%）？

第一个20000是卖掉这个设备收到的现金，不需要乘（1-25%）

轻一149页第10题求16年的递延所得税负债应该用的税率是15还是25呢？

同学你好，参考教材表述：因企业税收法规的变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率进行重新计量。因为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异影响的是未来期间，在未来期间差异转回时，适用的就是未来期间的税率，因此需要适用新税率调整。祝学习愉快！

这里的资本公积为什么占75%而递延所得税负债占25%？

同学你好：这里资产的公允价大于账面价，当你把账面价值调到公允价的时候，它的计税基础还是原来的账面价值。这样会形成应纳税暂时性差异，产生递延所得税负债。也就是差额的25%形成递延所得税负债。另外75%才是资本公积。祝学习愉快~~

如果考虑增值税，对利润总额和净利润也是没有影响的吧？

同学，你好！增值税没有影响，因为增值税是价外税如果考虑企业所得税，不影响利润总额，但是会影响净利润，是这样吗？对的！祝学习愉快！

此d项为应交所得税吧，所得部费用应当是1420+15-35=1400吧？

同学，你好！你的理解是对的。 1400是 所得税费用。1420是 应交所得税，不是 所得税费用！祝学习愉快！

产生预计负债的递延所得税会计分录怎么写?

同学，你好！一般是借：递延所得税资产　 　 　 贷：所得税费用祝学习愉快！

总额法下资产折旧也是用原值5000来计算啊？

同学，你好！递延收益是 负债负债的计税基础=负债的账面价值- 　未来可税前扣除的金额=4000-4000=0　 红线部分的我也看不明白，得有原题才能知道。祝学习愉快！

被合并方公允价值为什么是减去递延所得税负债？有什么道理可言吗？

同学，你好：被投资企业公允和账面差额就是评估增值的部分。可辨认净资产的公允价值=可辨认净资产的账面价值+不含所得税的评估增值+评估增值部分的所得税所以考虑所得税以后：公允价值-评估增值部分的所得税=账面价值+不含所得税的评估增值祝学习愉快!

企业所得税中居民企业是取得上市居民企业分的的股息免税还是非上市的免？

同学，你好：企业所得税中，居民企业之间的股息红利免税。上市流通的股票持有不满12个月的投资收益不免。祝学习愉快！