轻松过关1P596第3题怎么算递延所得税？

同学你好：关于存货，合报中和个报中存货的账面价值都是70，计税基础都是100，因此递延所得税资产都是7.5.不需要调整

个人所得税中保险费扣除比例是多少？有限额吗？

同学你好，这个要看是什么保险，养老保险就是全额扣除的。

增值税，房产税，个人所得税分别是按照哪个依据计算啊？

同学你好，这三个税都是按收到的钱交税。

冲回递延所得税资产用25%的税率当时产生递延的不是用的15%吗？

同学你好，50万对应的是递延所得税，不是当期所得税，递延由于是未来的，那么都是用未来的税率，只有当期的应交税费是用当年的税率。

怎么算的应交所得税？

同学，你好：应交所得税费用=（5000+600+140-60）*25%=1420万元其中-60：是因为算利润时把交易性金融资产公允价值上升60万元的公允价值变动损益算进去了（即+60），而交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额，所以-60，+60-60，就把60从利润里去除了，也就不计入当期应纳税所得额了。+600：预计负债600万元，根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除，算利润时又算进去了，所以+600，-600+600，从600利润里去除了。+140：计提固定定资产减值准备140万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。算利润时算进去了（减了140），而在未发生实质性损失前不允许税前扣除，所以+140.祝学习愉快！　

为什么同一个小微企业2014年所得税按照25%，2015年又按照10%优惠计算了？

2014年当年收入超过小微企业标准了，所以这一年不能用小微企业的政策

这道题的营运资本为什么没有考虑所得税?

同学你好 这里不是营运资本哈 这里是营业成本，也就是一种付现成本

计算当期递延所得税资产时用307.83-240差额乘以0.25吗？

同学，你好：（1）会计估计变更是对变更当月就产生影响。所以10月开始就按20年计提。（2）递延所得税的当期发生额你的计算是的，答案的计算第一张图后面没显示 ，请你再贴一下。祝学习愉快！

培训支出为什么要考虑所得税，而设备购置支出不考虑所得税？

同学你好：1、只使用新系统的现金流，不用考虑出售旧系统的收入，因为在继续使用现有方案里已经考虑了；2、培训费影响损益，要考虑所得税；而购买设备不影响损益；3、这里的营运资本是每年节约成本的概念，跟通常的营运资本概念不一样，因为题目告诉说每年节约营运成本，而通常意义上的营运资本是一次投入，最后一年收回；4、题目给出新系统使用寿命是6年。祝学习愉快！

为什么700*26%不是700*26%*(1-25%)?700其他综合收益不用考虑所得税吗？

同学你好，题干给出的就是其他综合收益的金额，不需要再考虑所得税的影响了。