第四笔分录中少数股东损益计算为何不考虑所得税费用对利润影响?

同学，你好！可以用10-2.5啊（10-2.5）*20% 　这样算和图片中结果一样祝学习愉快！

公司发给退休人员的工资和福利费可以在企业所得税税前扣除吗?

同学，你好！离退休人员的工资、福利等与取得收入不直接相关的支出的税前扣除问题按照《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）第八条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条的规定，与企业取得收入不直接相关的离退休人员工资、福利费等支出，不得在企业所得税前扣除。那么同理也不能作为相关费用扣除的基数了祝学习愉快！

第(4)的答案合报在计算时考虑所得税,为何乙公司个报未考虑所得税?

同学，你好：中间红色标注的那段话：就是即使甲控制了乙，乙的个别报表仍然按照原来的账面价值核算（和没合并前一样），乙的计税基础也不变（仍然维持原样）。（4）50-100，计算的是对利润总额的影响数，所以不用考虑所得税。合并净利润的调整金额，注意是净利润，所以要考虑所得税。和红色标注的没有什么联系。净利润要考虑所得税(利润总额-所得税=净利润）。此外其他综合收益是税后的金额，如果题目是说其他综合收益增加多少（或减少多少），就不用考虑所得税（题目给的就是其他综合收益的金额），如果是相对于成本上升（或下降）多少，那么要考虑所得税，税后的那个金额才是其他综合收益。祝学习愉快！

本题对应科目为商誉,要确认递延所得税资产或负债吗?

同学，你好！原则上，要确认递延所得税资产和递延所得税负债，只是不确认因商誉（免税合并形成的）所产生的递延所得税资产和负债。那么，确认的是谁的递延所得税资产和负债？是 其他的资产或负债（商誉除外的）的公允价值和账面价值的差形成的！祝学习愉快！

预收账款一般情况下将来转到收入中去缴纳所得税的,计税基础为0吗?

同学你好，预收账款一般情况下将来是会转到收入中去缴纳所得税的，那么此时预收账款的计税基础为0.因为负债的计税基础=账面价值-未来可以税前扣除的金额但是如果该预收账款将来确认的收入是不征税收入或者是免税收入，那么此时就是未计入应纳税所得额的预收账款，此时预收账款的计税基础与账面价值是相等的。祝，学习愉快！

会计学中为何计提与担保事项相关预计负债致所得税差异是永久性?

同学你好，由于税法规定与取得收入无关的各项其他支出不得税前扣除，因此企业发生的对外担保的担保损失不允许税前扣除，而且是永远不得扣除，所以该损失为永久性差异。祝，学习愉快！

这里说是借商誉贷递延所得税负债,为什么是资本公积减少了?

同学好，上面的老师说的那笔分录其实是另一种做法，是关于吸收合并的。他是将之间的差额倒挤进商誉里的，所以也是可以的。但同学其实可以根据自己的理解去理解，商誉=合并成本-可辨认净资产公允价值的份额这个是绝对没有问题的。也是我们考试主要考的一种做法。加油哦~-3-

递延所得税影响为何是递延所得税负债?计税基础和账价关系是什么?

同学，你好！例题4中，由于被投资方有一项资产的公允价值≠账面价值，购买日要将这项资产的账面价值调整为公允价值，但计税基础仍为账面价值，因此会产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。祝学习愉快~

借方递延资产贷方所得税费用怎么调整?

同学你好：老师说的是所有损益类科目，都是借方使得利润减少，贷方使利润增加递延所得税资产增加，贷所得税费用，说明使利润增加，但是站在现金流量角度来看，利润增加了，钱没增加，因此净利润要减掉这块损益来调整。

个人所得税工资薪金所得税税率表需要背吗?

同学你好，不用背诵，考试的时候会给的