内部交易影响的所得税不要考虑的吗？

尊敬的学员，您好所得税是法人税，从一个法人卖个另外一个法人，所得税该交就得交，所以内部交易不考虑所得祝您学习愉快

不理解2014.12.31可辨认净资产的公允价值为什么要这么算？

尊敬的学员，您好我们在合并报表中做调整分录的话借：资产　　 贷：资本公积　　　 6400借：资本公积　　 贷：递延所得税负债　　　　 1600所以我们在调整公允价值的时候就先加上公允价值大于账面价值的部分，在减去确认所得税减少资本公积的部分，和在一起的话就是上面这样的计算的祝您学习愉快

第三笔分录是不是应该写成借：递延所得税负债，贷资本公积？

同学， 你好！这里的递延所得税负债是因为固定资产和无形资产计提的折旧/摊销公不等于账产生的，要计入到所得税费用里面。由于是19年1月1日做的分录，调整的是18年的，所以要计入未分配利润——年初。祝学习愉快！

企业对外捐赠非公益的，则不仅要缴纳增值税，还要交纳所得税？

同学，你好你的理解是正确的。祝你学习愉快！

那在财管考试中到底要不要在税前列支然后计算所得税？

同学好，在财管考试中，不用税前列支的，在我们的题目中都是税后列支的，不过有的时候需要用到税前（计算一些特定的项目等原因），比如在我们第九章资本结构里，计算“归属于普通股股东的税前利润”的时候，就需要将优先股换算为税前口径来计算。加油哦~-3-

金融企业结息后利息收入不记所得税，是否存在不配比?

同学你好：金融企业利息支出是其主要营业成本，所以可以扣除；但结息收入要分情况讨论，比如银行的利息收入就要纳税，其他的比如证券基金公司则不征税，区分的主要原则是看其是否为其主营业务。祝学习愉快！

固定资产的改扩建支出在所得税中分哪两种情况处理？

同学你好！你的理解是正确的，加油。祝你学习愉快！

企业无偿转让，公益赠予，非公益赠予形式变更了不动产，需要交纳所得税？

同学：你好！非公益部分视同销售，正常缴税。公益部分和非公益部分能够明确区别的，可以扣除，非公益捐赠同样缴纳增值税。

按现行规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税？

尊敬的学员：您好！准则原文如下：根据《财政部　国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的，免征企业所得税;2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法缴纳企业所得税。根据上述的规定，如果外商投资企业分配税后利润，确属是分配给境外个人投资者，不属于缴纳企业所得税的范围，应属缴纳个人所得税范围。按现行规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。祝您学习愉快！

投资额是含税的还是不含税的？

同学，你好：你要看下是普通发票还是增值税专用发票，专用发票进项可以转出，所以按设备不含税100万元*10%抵免，而普通发票增值税不能转出，计入设备投资额，所以按11.7*10%计算抵免。