企业当年企业所得税应纳税所得额是多少？

同学您好，利润总额=800-200+200-100-30-20-40-18+20-15=597（万元）597+2-60-20+10-10=519发生额的60%=5×60%=3（万元）＜销售（营业）收入×5‰=（800+200）×5‰=5（万元），当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为3万元实际发生5万元，纳税调增2支付给残疾职工工资的100%加计扣除，纳税调减60取得国债利息收入20万元 免税 调减20税收滞纳金10万元 　调增10　不允许扣除上年未弥补的亏损为10万元 　今年可以扣除，调减

账面价值比计税基础大，为什么不是递延所得税负债?

尊敬的学员，您好。（800-600）×（1-40%）应该是未实现的利润。你可以参照下教材P322上面的例题 　和这道题很像 　他上面就是6000000-3600000 　然后结余的2400000 　最后确认的递延所得税600000

可供出售金融资产的会计分录应该是借：其他综合收益10，贷:递延所得税资产10？

同学，什么问题呢？

现在合并报表抵消所形成的递延所得税还是考核范围吗？

尊敬的学员，您好。老师手上现在没有最新的教材，你看下教材中有没有，以教材为准

B是按“稿酬所得”项目征收个人所得税吗？

学员您好，注意看下解析哦~选项B：出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。继续加油~

企业所得税收入总额的确定还有一半解析是什么？

学员您好，本题考核企业所得税收入总额的确定。企业所得税法中所称其他收入，是指企业取得《企业所得税法》具体列举的收入外的其他收入。企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。继续加油　　　　~

A应该是审稿收入按劳务报酬所得缴纳个人所得税，所以不对吗？

同学您好，审稿收入按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税。

这道题的个人所得税计算为什么要减掉555呢？

学员您好，555是速算扣除数，建议再去回顾一下个人所得税的内容。继续加油~

和个人所得税的规定是一样的吗？

同学您好，本题考核非居民企业应纳税额的缴纳。根据规定，未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出；取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

为什么此处没有计提所得税费用呢？

同学，你好！所得税的问题已回复这个调整留存收益是 会计政策变更的会计处理的要求追溯调整法与追溯重述法的区别：　　1、适用范围的比较　　追溯调整法适用于会计政策变更的会计处理，而追溯重述法适用于前期差错更正的会计处理。讲得再具体一些，追溯重述法适用于重要性的前期差错更正，对于非重要性的前期差错采用未来适用法进行更正，前期差错是否具有重要性，应根据差错的性质和金额加以具体判断。　　2、调税原则的比较　　由于会计政策变更所形成的影响数与前期差错所形成的影响数的性质有所不同，即会计政策变更形成的影响数全部属于暂时性差异，而前期差错所形成的影响数可能全部属于差额，也可能全部属于暂时性差异，或部分属于差额，部分属于暂时性差异，还有可能全部属于永久性差异，所以在所得税调整上，遵循的调税原则也有所不同。　　第一，由于会计政策变更形成的影响数全部属于暂时性差异，所以在政策变更进行调账时，只需调整递延所得税和所得税费用，无需调整应交的所得税。　　第二，由于前期差错所形成的影响数可能是差额，也可能是暂时性差异或永久性差异，所以在更正前期差错时，属于差额部分的调整应交所得税和所得税费用;属于暂时性差异的部分调整递延所得税和所得税费用;属于永久性差异的部分则既不调整所得税费用，也不调整应交所得税，更不需要调整递延所得税。　　3、调账要求的比较　　第一，在追溯调整法下，涉及到损益类事项的不再通过“以前年度损益调整”科目，涉及到利润分配的也不再通过利润分配的具体明细科目，而是都直接通过“未分配利润”明细科目进行调整。　　第二，在追溯重述法下，一是涉及到损益类事项的先通过“以前年度损益调整”科目，然后再转入“未分配利润”明细科目。二是涉及到利润分配事项的直接通过“未分配利润”明细科目。三是既不涉及损益，也不涉及利润分配事项的，调整相应的科目。祝学习愉快！