22分4秒例题200万属于递延所得税资产吗？

尊敬的学员，您好。200万是递延所得税资产。你的理解是不正确的，应纳税所得额就是应纳税所得额。递延所得税资产，是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。

请问递延所得税税率在转回期间的税率为什么是25%而不是15%呢？

尊敬的学员，您好。请将具体时间段告知老师谢谢

递延负债期末为0，为什么代表递延所得税资产转回啊？

尊敬的学员，您好。递延所得税资产的转回：　　递延所得税资产的转回是因为实际确认递延所得税资产时的暂时性差异在本期消失了，也就是暂时性差异的转回。这是由实际发生的事项确定的，也就是必须有经济实质。比如前期确认的坏账准备，本期确实发生了，这叫暂时性差异的转回。　　当形成递延所得税资产的资产账面价值开始大于其计税基础时，大于的部分*税率=转回的递延所得税资产的金额，直至两者相等时全部转回。

资本公积也考虑所得税影响，调整股东权益的时候考虑了税后这是为什么呀？

尊敬的学员，您好。因为这些都是税后的，所以要考虑所得税的影响的哦

合并财务报表调整它的净损益的时候，什么时候需要考虑所得税的影响？

尊敬的学员，您好。这个是同一控制还是非同一控制下的企业合并呢？你说的调整净损益是指哪一步呢？调整子公司归属于母公司的净资产变动部分中涉及损益变动部分？希望你描述的详细一点，这样便于老师解答哦，谢谢

这题为什么是属于企业所得税计税收入？

学员，您好！非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，不属于免税收入，也就是属于企业所得税计税收入。

怎样区分递延所得税资产和负债，可抵扣暂时性差异和可抵扣永久性差异呢？

尊敬的学员，您好。递延所得税资产[1]是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债，但某些特殊情况除外。就是递延到以后缴纳的税款，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。递延所得税负债主要指一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债；二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算；三、递延所得税负债的主要账务处理。可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。资产账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，会产生可抵扣暂时性差异。在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异。这种差异在本期产生，不能在以后各期转回，即永久存在，故被称为“永久性差异”。

预计退货部分的利润计入预计负债，确认递延所得税资产的金额为？

尊敬的学员，您好。请看下我们的解析：预计退货部分的利润计入预计负债，确认递延所得税资产的金额=（300-200）×20×20%×25%=100（万元），递延所得税费用为-100万元。（300-200）这个是一个产品的利润 　×20这个是一共的利润×20%这个是这些产品的退回率，最后再按照这些乘以所得税率来计算递延所得税资产

这个现金预算中的所得税也应该根据利润*税率来吗？

总统同学，你好！我前面给你解释了，所得税费用和税率没有直接的关系。因为存在永久性差异以及其他税收优惠等政策的原因，所以不能简单的用税率去乘。当然，如果一个企业如果没有这么复杂的情况时是可以直接乘的。祝学习愉快！

确认递延所得税负债进一步增加其账面价值会影响到会计信息的可靠性吗？

尊敬的学员，您好。非同一控制下的企业合并取得的资产、负债产生的暂时性差异　　因企业会计准则规定与税收法规规定不同，可能使得合并中取得资产、负债的入账价值(公允价值)与按照税法确定的计税基础不同。　　如非同一控制下企业合并，属于免税合并的，取得的可辨认资产、负债计税基础不变，而会计上按公允价值入账，导致其公允价值与计税基础不同，形成暂时性差异。　　注意：这种情况，要同时满足两点：　　(1)非同一控制下企业合并;　　(2)符合税法上的免税合并条件。