递延所得税不是账面价值与计税基础的差额乘以税率吗？
张老师
老师已回答
尊敬的学员，您好。 递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。《企业会计准则第18号－所得税》规定采用资产负债表法核算所得税，即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就认可了）就是递延所得税。其计算公式是：递延所得税=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）以前各期累计发生的可抵扣暂时性差异－540/15%＝3600(万元)，这个不是减去，应该是冒号，他写错了。
所得税的计算怎么用合计的数据而不是税前利润数据？
张老师
老师已回答
尊敬的学员，您好。这个表中的数据都是题中给出的已知条件，你直接用就可以了，至于怎么来的，有的数据是不直接显示的。
B选项不是说代扣代缴个人所得税吗？
石老师
老师已回答
同学您好，首先，资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税，其次收购未交税的矿产品代缴的资源税应计入所购货物成本。加油
个人所得税的偶然所得使用20%比例税率，D为什么不对？
刘老师
老师已回答
学员，您好！偶然所得使用20%比例税率，并非可以税前扣除20%的费用。感谢您的支持，继续加油哦！
等到可供出售金融资产出售时，然后就不知道了吗？
夏老师
老师已回答
同学，你好！理解的很好！出售的时候如下：假设就是按照2600出售的那么会计上会确认投资收益150，因为其他综合收益只有这么多。但是应税所得额需要加上200=2600-2400.所以出售的时候会需要缴纳50的所得税也就是说出售的时候会计上上的所得税费用金额会少于应交所得税的金额，如果只有这一个差异，这个差额就是50完整的所得税会计分录（一步处理），如果是两步处理有两种做法（在此不再重复了）借：所得税费用 递延所得税负债 50 贷：应交税费--应交所得税祝学习愉快！
上图中无论资产还是负债，其账面价值与计税基础的比较，怎么理解？
夏老师
老师已回答
同学，你好！你的理解没什么大问题。但是一定要把计税基础往现时点，资产往未来时点套就错了你之所以这样说是因为应纳税所得额的计算会产生现时义务实际上不需要这么麻烦的去理解计税基础和账面价值的。你只要知道计税基础怎么得来的就好！两者的差异分别形成什么样的差异搞清楚就可以也可以换个思路来反推，即现在多交税，以后少交税就是可抵扣暂时性差异反过来就是应纳税暂时性差异祝学习愉快！
净利润的增加，为什么不需要增加合并报表中少数股东权益呢？
赵老师
老师已回答
这道题主要的考核点是之前那笔分录，同学可以看下有一笔少数股东权益15000 已经确认了。不用在之后的所得税影响的利润中再次确认少数股东了。中级目前考试真题中最多涉及的是逆流交易中产生的未实现损益需要抵消少数股东权益即可。
偶然应纳税所得税不是不可以扣除任何费用吗？
王老师
老师已回答
这其中不是捐赠了嘛。捐赠扣除限额=20000×30%=6000，大于实际捐赠额4000，捐赠额可以全部从应纳税所得额中扣除。
