第9题能分两段，没有摊销前不确认递延所得税，另一段是摊销确认吗？

同学，你好！这个可以分两段分析，但是不管一起分析还是分开分析，产生的暂时性差异都不需要确认递延所得税资产，因为即使摊销产生的可抵扣暂时性差异未来也不需要抵扣，所以无需确认。祝学习愉快！

本题如何理解？16年借方递延所得税资产为借方余额对吗？

同学，你好！16年并不是转回，而是继续确认。15年年末的账面价值=400-400/5=320（万元），计税基础=400-400*2/5=240（万元），应确认应纳税暂时性差异80万元，确认递延所得税负债20万元。16年年末的账面价值=400--400/5*2=240（万元），计税基础=400-400*2/5-（400-400*2/5）*2/5=144（万元），应确认应纳税暂时性差异=240-144-80=16（万元），相应地确认递延所得税负债4万元。祝学习愉快！

第四小问为何以前发生可弥补亏损400万，需要今年抵扣递延所得税资产？

同学，你好！原来发生亏损的时候是确认了递延所得税资产的金额，同时减少了所得税费用。那今年税前利润是正的，以前的亏损金额是允许在今年扣除的，相应的递延所得税资产就需要转回，增加当期的所得税费用，减少净利润的金额。递延所得税资产的确认：借：递延所得税资产贷：所得税费用递延所得税资产转回的分录：借：所得税费用贷：递延所得税资产祝学习愉快！

无形资产计提的减值准备会产生所得税差异吗？

同学你好：无形资产的后续计量如果发生减值是会产生所得税暂时性差异的

税法允许多扣除，那不是应该借：应交税费 贷：所得税费用吗？

同学，你好！不管你看得懂与否，你那个分录基本上不对！草草看了你的图片，知道了而是什么题了。那个研发的资产按照150%折旧，和加计50%扣除啊。这个指挥减少应交所得税而已，同时减少所得税费用，是同步的，而不是你说的一借一贷。举例如下正常利润500，如果没有加计扣除，需要缴纳125的应交税费，同时产生125的所得税费用。如果费用的100可以加计50‘’扣除，那么应交税费=450*25%=112.5，同样所得税费用也是112.5.你再理解一下。所得税费用和应交税费的差异是暂时性差异引起的，跟这个加计的情况和那个资产按照150%折旧（这个是暂时性差异，但是不影响所得税费用。算一个特例）没有关系。祝学习愉快！

实际利率法确认的投资收益120,对于所得税的影响是什么?

robber，你好！持有至到期的计税基础和会计是一致的。所以税法不承认那个100是收入，承认的收入是120，因为免税，所以减去120了。祝学习愉快！

甲公司适用的所得税税率25%，按净利润的10%提取法定盈余公积？

同学，你好！10y的情况折旧80，7y的情况需要折旧=560/4=140会多折旧140-80=60，会减少利润=60*（1-25%）=45祝学习愉快！

当年发生费用预计未来可以扣除部分小于会计上确认费用时该怎么做？

同学，你好！是的。小于的时候是不是就直接拿当期确认费用*25%来确认递延所得税资产 。没差额，所以不确认　资本公积-其他资本公积。这个最终得等到最后行权的时候实际确认的可扣除金额再确认了。实际上现有的会计处理在这里基本上没有意义。就是递延所得税资产可能不一样。所得税费用又不变。祝学习愉快！

计税基础等于换出资产的公允价值，不再确认变化？

同学，你好！1.对于权益法下的长期股权投资，入账价值等于换出资产的公允价值，如果换出资产的公允价值低于子公司可辨认净资产公允价值的相应比例，那么差额计入营业外收入，并且调增初始投资成本。而计税基础等于换出资产的公允价值，不再确认变化。前面的都对，后面的不对，计税基础还是本来的投资成本。长期股权投资初始投资成本的调整　　按照会计准则的规定，权益法核算的长期股权投资，初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辩认净资产公允价值份额的差额，计入取得投资当期的营业外收入。税收上不需要确认该项营业外收入，应纳税调减。2、完全正确2（1） ，完全正确2（2） ，完全正确本来建议别混淆，现在看来不用担心了，你已经很清楚了。祝学习愉快！

存在所得税，什么情况使长投的其他综合收益和投资收益也减少？

同学，你好！长期股权投资部分不考虑这个对所得税的影响。考虑的部分是被投资公司的所得税对其他综合收益的影响。你仔细核算下就知道了祝学习愉快！