D 的意思是这个属于永久性差异，不确定递延所得税吗？
夏老师
老师已回答
同学，你好！D 的意思是这个东西属于 永久性差异。所以不确定递延！祝学习愉快！
这题的所得税怎么计算？所得税对答案的影响数是多少？
夏老师
老师已回答
同学，你好！首先根据日期前后判断出这个题这个事项是日后调整事项！然后再来分析前后差异为调整前，确认的300的预计负债，会减少300的税前利润，因为未来可抵扣现在不允许抵扣，所以会产生借：递延所得税资产45和贷：所得税费用 45调整后，确认成500的其他应付款（其中300是预计负债转过来的），因为这个500都可以抵扣，所以递延，但是会把之前的递延给结转掉。借：预计负债 300 营业外支出 200 贷：其他应付款 500借：应交税费 75 贷：所得税费用 75借：所得税费用 45 贷：递延所得税资产 45上述 损益类科目实际上全部要使用以前年度损益调整来替代于是产生的损益影响=-200+75-45=-170然后考虑到盈余公积的影响，最终实际减少未分配利润=153上面是完整的过程。因为这个题本身的递延都是可以完全结转的，实际上可以采取简便的方法来计算：（500-300）*（1-15%）=170然后170*（1-10%）=153这样也可以祝学习愉快！
此题如何计算应缴纳的所得税？
夏老师
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同学，你好！别被那些计税基础什么的把你原本应该清晰的思路给搅浑了！这个题就是2000的广告费，会计上已经做了2000的费用了，但是税法不允许你扣2000，只允许你扣1500，还有500以后年度可以扣。所以你计算要缴纳所得税时，就要把这个500加到税前利润里再计算缴纳所得税。因为以后可以再把这个500扣掉，也就是说相当于你今年多缴纳500*25%=125的所得税，但是以后是可以少交的。于是这个多缴纳的今年就会形成递延所得税资产借：递延所得税资产 125 贷：所得税费用 125你按照这个思路去记忆理解，等熟练之后再去了解细节的地方！祝学习愉快！
存货可变现净值如何根据计算公式进行确定？
夏老师
老师已回答
同学，你好！刚才回答你了。那个税不是所得税。现实中现在基本没有这个税，这个是定义。祝学习愉快！
存货可变现净值如何根据计算公式进行确定？
夏老师
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同学，你好！你前面的式子列得对。不过后面的那个税写的不对，不是所得税，就是相关的税费而已（可以认为是销售费用）。祝学习愉快！
能不能解释一下答案里600和300的编制的两笔会计分录？
夏老师
老师已回答
同学，你好！第一个是600，那个长投应该按照4800入账，所以差额600，要确认增加长投的成本600，同时确认营业外收入600.正常是按照上面办法确认，但是因为那笔应收减值了800，所以需要把这个600确认为资产减值损失的转回。即 贷：资产减值损失 600.第二300，是权益法的初始投资成本的调整，即你再解析里面看到5100大于4800的部分，也是增加长的成本300，确认营业外收入300.所以最终的长投的入账价值是5100.15年的年底的投资收益是-800-40（内部交易）-400*60%（M产品投资时的公不等于账的情况）=-1080，即投资收益要确认成 借：投资收益 324最后的减值解析计算得非常清楚。然后你比较正确的和以前错误的的直接的差异，把差异的部分写出即可。祝学习愉快！
继续使用对本期现金流量的影响就是1080-10360=9280？
张老师
老师已回答
尊敬的学员，您好。可能是老师在录制的时候漏讲了，给你带来不便请谅解