这个应交所得税额怎么求？
夏老师
老师已回答
同学，你好！应交所得税是独立算的，你要按照税法的规定来算。比如税法税折旧只能折500，可是会计着了600，那怎么办，税前利润加100，就是按照这个思路把税前利润先整出来，叫应纳税所得额，然后乘以税率，就OK了祝学习愉快！
1600因为税法要交税，所以产生了400的递延所得税资产DTA吗？
夏老师
老师已回答
同学，你好！没错！那个1600因为税法要交税，所以产生了400的递延所得税资产DTA;那个160应为不交税，所以产生了40的递延所得税负债DTL祝学习愉快！
我编制的会计分录是否正确？
夏老师
老师已回答
[quote]我看错了。把15 看成5了不好意思你这个应该是 政策变更的分录。直接调整留存收益的。[/quote]同学，你好！等等，你的分录不平衡啊后面那步祝学习愉快！
无形资产费用化和资本化支出可否做个归纳，应交所得税怎么算？
张老师
老师已回答
尊敬的学员，您好。企业所拥有的无形资产，除了购买外，很多情况下是自行开发形成的。对于这些通过自行研发形成的无形资产，较之外购无形资产计税基础的确定，相对而言较为复杂。《企业会计准则-无形资产》第七条规定，企业内部研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指为获取并理解新的科学或者技术知识而进行的独创性的有计划调查。 研究阶段是探索性的，为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备，已进行的研究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性。比如，意在获取知识而进行的活动，研究成果或者其他知识的应用研究、评价和最终选择，材料、设备、产品、工序、系统或者服务替代品的研究，新的或者经改进的材料、设备、产品、工序、系统或者服务的可能替代品的配制、设计、评价和最终选择等，均属于研究活动。企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益，予以税前扣除。开发是指在进行商业性生产或者使用前，将研究成果或者其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或者具有实质性改进的材料、装置、产品等。开发阶段相对于研究阶段而言，开发阶段应当是已完成研究阶段的工作，在很大程度上具备了形成一项新产品或者新技术的基本条件。比如，生产前或者使用前的原型和模型的设计、建造和测试，不具有商业性生产经济规模的试生产设施的设计、建造和运营等，均属于开发活动。根据企业会计准则的有关规定，判断特定无形资产是否符合资本化条件有五个标准，而且必须同时满足才能构成资本化条件： (一)完成该无形资产以使其能够使用或者出售在技术上具有可行性。判断无形资产的开发在技术上是否具有可行性，应当以目前阶段的成果为基础，并提供相关证据和材料，证明企业进行开发所需的技术条件等已经具备，不存在技术上的障碍或者其他不确定性。(二)具有完成该无形资产并使用或者出售的意图，即企业能够说明其开发无形资产的目的。(三)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或者无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性。(四)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或者出售该无形资产。(五)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。在企业的开发活动同时符合上述五个标准后，企业开发活动发生的支出，就可以计入计税基础，直至无形资产达到预定可用途状态。企业对研究开发的支出应当单独核算，比如，直接发生的研发人员工资、材料费，以及相关设备折旧费等。同时从事多项研究开发活动的，所发生的支出应当按照合理的标准在各项研究开发活动之间进行分配;无法合理分配的，应当计入当期损益。 祝您学习愉快！
8050-1007*80%，这里的可辨认净资产总额1007和75万有何关系？
张老师
老师已回答
尊敬的学员，您好。这个75万其实就是会计和税法上不一致造成的。
结转法调整以前年度错报的时候，调节未分配利润不用考虑所得税影响吗？
夏老师
老师已回答
同学，你好！要考虑的，只是老师为了简单化没有写出这些，主要的目的是学员能理解那两种方法的异同点。祝学习愉快！