不是应该调递延所得税发生额吗，而不是调余额呀？
周老师
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学员，您好！当预期税率发生变化时，递延所得税资产计算方法：用年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等之和）*25%即为坏账产生的递延所得税资产，减去年初递延所得税资产，得出的差额为A借：递延所得税资产 A贷：所得税费用——递延所得税 A知识拓展：递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润（利润总额，下同）与应税所得之间的时间性差异。该差异在“纳税影响会计法”下核算确认，而在“应付税款法”下不予确认。递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润（利润总额，下同）与应税所得之间的时间性差异。该差异在“纳税影响会计法”下核算确认，而在“应付税款法”下不予确认。
求年度所得税为什么要剔除国债利息收入和营业外支出税收滞纳金这一块？
张老师
老师已回答
尊敬的学员，您好。因为国债利息收入是免税的，滞纳金是不可以税前扣除的。
有限公司下的分店是独立核算的，交不交企业所得税？
张老师
老师已回答
尊敬的学员，您好。一般情况下分公司是不实行独立核算的，不需要缴纳企业所得税，由总公司汇总缴纳。
甲公司的营业收入，在合并报表上不被承认，为什么不算计税差异？
张老师
老师已回答
尊敬的学员，您好。营业收入和营业成本抵消了，不需要计算计税差异的。
这道题为什么直接用利润加非付现费用不是三种公式吗营收减非付现成本减所得税或者税后利润加付现成本？
张老师
老师已回答
学员，您好！您的提问太过模糊，请详细描述问题，以便我们作答，谢谢！
可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异，计入哪里？
张老师
老师已回答
一、不确认递延所得税负债的情况 有些情况下，虽然资产、负债的账面价值与其计税基础不同，产生了应纳税暂时性差异，但出于各方面考虑，所得税准则中规定不确认相应的递延所得税负债，主要包括： 1.商誉的初始确认 商誉=合并成本-被购买方可辨认净资产公允价值的份额 若确认递延所得税负债，则减少被购买方可辨认净资产公允价值，增加商誉，由此进入不断循环状态。 2.除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，则所产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，形成应纳税暂时性差异的，交易或事项发生时不确认相应的递延所得税负债。 3.与子公司、联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异，一般应确认相应的递延所得税负债，但同时满足以下两个条件的除外：一是投资企业能够控制暂时性差异转回的时间;二是该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。满足上述条件时，投资企业可以运用自身的影响力决定暂时性差异的转回，如果不希望其转回，则在可预见的未来该项暂时性差异即不会转回，对未来期间的计税不产生影响，从而无须确认相应的递延所得税负债。二、不确认递延所得税资产的特殊情况 某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的，所得税准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产。其原因在于，如果确认递延所得税资产，则需调整资产、负债的入账价值，对实际成本进行调整将有违会计核算中的历史成本原则，影响会计信息的可靠性，该种情况下不确认相应的递延所得税资产。其原因是无对应科目。 因该项交易不是企业合并，递延所得税资产不能对应商誉;因该项交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，所以递延所得税资产不能对应“所得税费用”科目，从而不会影响留存收益，交易发生时产生暂时性差异的业务也不会涉及股本(或实收资本)、资本公积和其他综合收益，因此递延所得税资产不能对应所有者权益。若确认递延所得税资产，为使会计等式平衡，则只能增加负债的价值或减少其他资产的价值，这种会计处理违背历史成本计量属性，因此不确认递延所得税资产。