一人有限责任公司缴纳企业所得税吗？

尊敬的学员，您好。您的理解是正确的，一人有限责任公司缴纳企业所得税，个人独资企业缴纳个所税。

所得税费用指的是余额吗？

学员您好：是经过调整后应缴纳的所得税，冲减当期利润的金额。（包括当期和递延）。祝你学习愉快！

非正常损失所得税不许扣除吗？

可以，但前提是你要把相关证明、证据保留好，并向主管税务机关申请税前扣除。

资产折旧和企业所得税缴纳有什么关联？

同学可以思考一下折旧的分录哦，计提的折旧都记录到相关的成本费用里面去了，而所得税是收入减去成本费用后的所得为依据来计算的。

为什么会在确认所得税费用时会计分录里确认其他综合收益啊？

亲爱的学员，你好！　可供出售金融资产产生的公允价值变动是计入其他综合收益的，在确认所得税费用时，直接计入所有者权益，不计入所得税费用 。参照教材P316最后一段话，值得注意的是...祝学习愉快

递延所得税负债怎么算？

亲爱的学员，您好！本题中资产的账面价值是4800万元，计税基础4760万元，资产的账面价值大于计税基础，所以产生应纳税暂时性差异，计算递延所得税负债；前期计提的减值准备100万元，因为转公允价值全部冲销了，所以要将原计提的递延所得税资产转回。祝学习愉快

算期末余额时为什么要加25÷25%*15%？

亲爱的学员，你好！真题中给出的应收账款是期末余额，所以计算的直接是余额的概念，模拟题中是需要根据最新税率进行调整的，所以先要换算税率，计算出期末，再减去期初原税率下递延所得税资产，所以处理不同，你再体会一下。祝学习愉快

会计利润还是调整前的会计利润？

调整前的。

与工资薪金合并计算个人所得税，要扣除生计费吗？

学员，您好！内部退养与提前退休的区别：内部退养是没有正式退休，只是提前离开工作岗位，退养期间的工资要交纳个人所得税，而提前退休是提前办理了退休手续，退休工资免征个人所得税，另外二者取得的一次性收入个人所得税的计税方法也是不同的。1、内部退养的取得的一次性补偿：与工资薪金合并计算个人所得税，要扣除生计费。个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金所得”合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资薪金，加上所得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。【例题】2012年5月丙还有15个月至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入15000元。丙个人月正常工资为2900元。【答案】（1）确定适用税率：15000/15＋2900－3500＝400元，适用税率为3％（2）应交纳个人所得税为（15000＋2900－3500）×3％＝432元个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业取得的“工资、薪金”所得，应与其从原任职单位取得的同一月份的“工资、薪金”所得合并，并依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税。2、提前退休，不与工资薪金合并，分别减除生计费个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定退休年龄之间所属月份平均分摊计算个人所得税。计税公式：?应纳税额={〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际月份数）－费用扣除标准〕×适用税率－速算扣除数}×提前办理退休手续至法定退休年龄的实际月份数??【例题】某单位员工老王因身体原因，其所在单位于2012年8月份按照程序同意其提前办理退休，按照“统一规定”一次性给予其补贴80000元（其至法定离退休年龄还有10个月）；老王当月领取正常工资薪金收入5000元。【答案】应缴个人所得税=（5000-3500）×3％+[（80000/10-3500）×10％-105] ×10=3495元

业务3也是应纳税暂时性差异，产生递延所得税负债5万？

学员，您好！本题五大业务分析如下：　　　 业务1和2都是永久性差异　　　 业务3：应纳税暂时性差异　 　 业务4：应纳税暂时性差异、　 　 业务5：可抵扣暂时性差异2×14年12月31日借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　 　　　 1 235=（5000+40-100）×25%　　　　　　　 递延所得税资产　　　　　　　　　 　　　 25=100×25%贷：应交税费——应交所得税　　　 1 255=（5000+40-100-20+100）×25%　 　 递延所得税负债　　　　　　　　　　　 5=20×25%