本题为何100/(1-20%)，除以（1-所得税税率）还原出经营所得后再计算抵免吗？

勤奋的同学你好，除以（1-所得税税率）还原出经营所得后再进行计算抵免哦，每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

第20题答案A不属于资产负债表日后调整事项吗？

爱思考的建华同学，你好！别着急，老师给你一一解答：Q1：第20题答案A不属于资产负债表日后调整事项吗？A：不属于呢，2×19年的增值税出口退税如果有经济实质一般会做分录：借：其他应收款/应收出口退税贷：应交税金—应交增值税(出口退税)2×20年2月28日实际收到时，借记银行存款，贷记其他应收款/应收出口退税即可。Q2：不属于政府补助属于什么？A：出口退税不属于政府补助，通过应交税金—应交增值税(出口退税)科目核算同学可以从这个角度参考理解，其实国际上大多数国家凡支持出口的商品一般都会退税，因为进入别的国家还要交税，一方面避免重复缴税，一方面提高本国产品的竞争力，不属于政府补助的范畴。Q3：答案B属于资产负债表日后非调整事项吗？A：不属于，资产负债表日后事项是指自年度资产负债表日至财务会计报告批准报告日之间发生的需要调整或说明的事项。实际收到出口退税正常处理就好，无需调整说明。Q4：答案C减少净利润金额为60万元，不用减所得税吗？A：这涉及税法的知识，计算应纳税所得额时，政府罚款需要扣除。希望老师的解答能帮助到同学，如果还有疑惑欢迎追问哦~

为什么是递延所得税资产而不是应交税费——应交所得税？

凌燕同学，你好！补提一项折旧费意味着利润减少，利润减少意味着以前所得税费用交多了。但是税务局是少交要补，多交不退，如果核实确实是多交了，也不可能本年退的，而是以后年度抵减。希望老师的解答能帮助到同学，如果还有疑惑欢迎追问哦~

算应纳税所得额时应加还是减，是否应计入递延所得税？

亲爱的宝宝你好免税就是税法上规定这个会计上做的这个收益不用交税，比如国债利息，会计上做投资收益，加到了利润里面，税法说不用交税，那就再减出来，叫纳税调减；不免税就是正常交税，会计上也交税的话，不用调整。可税前列支就是时候可以作为费用在税前扣除的意思，比如正常计提的工资费用，会计上假如管理费用，利润里面已经扣了，但是税法可能规定可以扣除的只是一部分，那就是说会计上多扣了，要加回来，多扣的这一部分就是税法规定不可以税前列支的金额。长投长期持有，持有期间会形成投资收益，这个是居民企业之间红利，免税的，所以申报所得税的时候减去，不用交税。宝宝继续加油哦！

房地产开发企业，增值税，土增税，企业所得税清算时点分别怎么确定？

勤奋努力的同学，你好:（1）增值税应税行为时点的判断可知，大部分是以销售合同约定的交房时间为增值税应税行为发生的时点，如果实际交房时间早于合同约定时间，则以实际交房时间作为增值税应税行为发生的时点。（2）企业所得税清算时点按《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发31号）第六条、第七条确认收入；实际惯例是以交房的时间确认收入，并以交房确认收入年度作为企业所得税的清算年度。（3）土地增值税清算清算时点国税发91号第九条条规定，纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算。（一）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（二）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（三）直接转让土地使用权的。国税发91号第十条 对符合以下条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。（一）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；（二）取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；（三）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；（四）省（自治区、直辖市、计划单列市）税务机关规定的其他情况。对前款所列第（三）项情形，应在办理注销登记前进行土地增值税清算每个优秀的人，都有一段沉默的时光。 那一段时光是付出了很多努力，忍受了很多孤独和寂寞，不抱怨不诉苦，只有自己知道，而当日后说起时，连自己都能被感动的日子。 与同学共勉哦。

本题A可理解为供方是国外企业就是非居民企业吗，是否需交所得税？

勤奋的同学你好AE都是境外企业向境内企业销售商品或者提供专利使用权，从我国国内获取销售额。这种境外企业有来自我国境内的所得情形。他符合企业所得税非居民企业的标准。祝你学习愉快！！

支付个人所得税的现金流量的项目名称是什么？

努力的同学你好   属于“支付给职工以及为职工支付的现金”，原因是由于这部分税费本身是由员工承担，此时相当于企业先将款项支付给员工，然后员工缴纳税款，所以本质还是支付给员工的现金。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

本年利润（期末-期初）和利润总额是不是应该相等？

勤奋的同学，你好！本年利润是一个过渡科目，不会直接反映在报表上的，只是结转当年损益的时候才会用到，所以不涉及期末期初的问题哈。希望可以帮到你，继续加油！

本题同时按公允价值确定该项资产的计税基础怎么理解？

勤奋的同学，你好这里的重点就是强调作为收入，比如企业接收了一个设备，这个设备的公允价值是100万，那么这100万就需要作为企业的收入计算缴纳企业所得税如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

应交所得税怎么算的？

亲爱的宝宝你好400*0.5是费用化部分加计扣除的金额，600/10÷2x50%是资本化摊销的金额加计扣除的部分，100是因为债务担保，会计上做了营业外支出税前扣除了，税法规定不可以扣除，所以要加回来。宝宝继续加油哦！