企业所得税纳税额亏损可以5年弥补，能举例说明吗？

勤奋的同学你好呀~税前利润弥补亏损的期限是5年，2020的亏损，可以用2021-2025的税前利润弥补，超过5年还没有弥补完就只能用税后利润弥补了。如果2020年的亏损还没有弥补完（假设还有10万元没有弥补完），这笔亏损就会反应在企业的账上，体现在”利润分配-未分配利润”中，假如在2026年交完企业所得税后的净利润为正数（假设为30万元），那么这笔净利润也是反应在”利润分配-未分配利润”中，这样一来，到2026年“利润分配-未分配利润”就会有产生余额20万元（30-10），这就税后利润弥补亏损，2020年未能在税前弥补的亏损，在产生税后利润后，可以用税后利润弥补，这种弥补其实体现的就是一种自动弥补，是在账上反应出来的。同学理解一下哈~有疑问我们继续交流

企业所得税汇算清缴时，按照正常申报的职工教育经费为何系统提示有风险?

勤奋的同学，你好一般情况只是作为一个提示，可以先进行申报的如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

免征企业所得税的有哪些呢？

亲爱的同学你好：以下免征　　1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；　　2.农作物新品种的选育；　　3.中药材的种植；　　4.林木的培育和种植；　　5.牲畜、家禽的饲养；　　6.林产品的采集；　　7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；　　8.远洋捕捞。　　《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：　　(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得；　　(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；　　(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；　　(四)符合条件的技术转让所得；　　(五)本法第三条第三款规定的所得。虽然离考试还有很长时间，但是想通过考试，现在也是不能松懈的哦。加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

这个题并没有说考虑所得税，如果不考虑所得税的话答案是不是C呢？

爱思考的同学，你好(*´▽｀)ノノ不考虑所得税的话，答案是（2000-200）*90%=1620万元，如果题目是问对留存收益的影响，是1800万元。祝同学学习愉快，Fighting!!!

递延所得税资产不应该是25万元吗？

认真的同学，同学具体是怎么计算的呢？可以先说一下计算的思路哟

是否财管中应考虑所得税收付的现金流量？

爱学习的财管同学，晚上好！营业期计算现金流量时是需要考虑所得税的影响的哦~~希望以上解答能帮助到你，继续加油~祝早日拿下CPA证书！

递延所得税的额增加会引起所得税费用的减少，怎么是计提所得税费用？

爱思考的同学，你好(*´▽｀)ノノ同学思路是对的，递延所得税的额增加会引起所得税费用的减少。选项和常规表述有点不一样，老师这边已将同学的这个问题反馈给了相关老师，同学晚点刷新下。同学审题很认真了，继续加油~~~

本题什么时候有应交税费-应交所得税这个科目？

爱思考的同学你好应交税费-应交所得税，一般是核算当期应交的企业所得税；所得税费用=应交税费-应交所得税  + 递延所得税费用。每天坚持学习，保持进步哦～继续加油~祝同学逢考必过呀！ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

本题递延所得税资产和负债是怎么确定的？

认真、努力的同学，你好~这个 被购买方的可辨认净资产的公允价值和账面价值差的问题， 资产的公允大于账面，就是 递负，反之就是 递资； 负债的公允大于账面就是 递资，反之 递负； 以后期间正常按原科目转回。这个转回就是指 相关资产出售或摊销了等，需要响应的转回 递延所得税，原来在借方，就通过贷方转回，原来在贷方就通过借方转回，转回时对方科目都是所得税费用。祝学习愉快

本题为何是递延所得税资产减少，不是递延所得税负债增加？

亲爱的同学你好，因为个别报表，存货账面价值是6*40=240，原账面价值是12*40=480，减值了240，从而个别报表确认了240*25%=60的递延所得税资产。合并报表中，存货账面价值是640=240,而原账面价值是1040=400，减值了160，从而合并报表认为应当确认160*25%=40的递延所得税资产。合报报表角度看个别报表多确认了20的递延所得税资产，所以合并报表调减了20的递延所得税资产。有问题欢迎继续交流~