公允价值模式变更为成本模式时，会计分录怎么写？为什么？

crm你好，本题的错误思路是将公允价值模式改为成本模式。2016年12月31日建成老师的解答思路中：会计的错误转换为“抹掉2017.2018年的公允价值变动，同时补提折旧”这个就足够将公允价值模式改为成本模式了，那个傻会计的目的达成。你讲的开始的时候将”投资性房地产——成本“转为“投资性房地产”这些只是形式上的改变，不改变对损益计量没有影响。因为刚建成时成本模式与公允价值模式结果都一样，那个会计也没必要改。有疑问欢迎继续提出，祝学习愉快~

公允价值变动不应计到年初未分配利润里吗？为什么在留存收益？

跑跑你好，因为当日就是1月1日，不存在年初的概念，而未分配利润占90%，盈余公积占10%，所以有150万需要分配给盈余公积。祝学习愉快~新春愉快~

无法区分当年经营利润、以前利润、变卖资产所得，怎么办？

同学你好。现金股利并不全都是给限制性股票的，在计算每股收益时只需考虑限制性股票的那部分现金股利即可。企业发放现金股利并不存在跨期问题，是从留存收益中发放，当然也可以从当期净利润中分发（当期净利润也是结转留存收益），这个看公司股利政策，没有强制规定。分录为：借：利润分配　贷：应付股利另外也无需考虑是营业利润或是资产处置收益或投资收益，最终都是结转本年利润。

题目其它综合收益为什么60%计入投资收益40%计入未分配利润？

合报角度剩余40%股权视同先出售再按照公允价买回，所以相应的其他权益工具投资也是视同出售，其他综合收益只能转入留存收益，不能进当期损益。祝学习愉快~

题干没说明计税基础和账面价值，默认计税基础和账面价值一样吗？

尊敬的学员您好！题干中有说明，除S公司可供出售金融资产存在暂时性差异外，P公司的资产和负债、S公司的其他资产和负债均不存在暂时性差异祝您学习愉快~

营业外收入影响未分配利润吗？

同学你好，营业外收入影响未分配利润。首先，营业外收入会增加企业的利润总额，最终影响企业净利润。其次，企业根据实现的净利润（或净亏损）在期末的时候要结转至本年利润，本年利润最终会结转至未分配利润。祝你学习愉快，加油！

分录未分配利润400，我不知道是怎么得来的？

同学，你好！同控的合并，对价的账面价值和长投入账价值倒挤确认到资本公积--股本溢价里，如果母公司本身的股本溢价不够冲减就按照顺序冲减盈余公积和未分配利润。所以最后冲减 未分配利润400了！祝学习愉快！

未分配利润不应该属于利润科目吗？

同学你好，对于企业实现的净利润在弥补了以前年度亏损、提取了法定（任意）盈余公积、向股东进行了利润分配之后，剩下的是企业尚未进行分配的、留存于企业内部的未分配的利润。留存在企业内部的未分配利润可以留待以后年度分配给企业的股东，因此未分配利润归属于股东所有，所以是所有制权益科目而非利润表科目。祝你学习愉快，加油！

本题分录中“资产处置收益”取代“固定资产”，为什么写资产处置收益？

同学，你好：情形一的分录的都是抵消分录。把内部交易抵消。这10万损益会在个报上确认，按照正常资产处置确认：借：银行存款　 贷：资产处置清理　 资产处置损益10。情形二同理。因为资产已经处置了，账面上不存在了，所以不用“固定资产”而用处置后的“资产处置损益”代替。祝学习愉快！

成转权是否能按照题目中这样写分录？

同学，你好！写会计分录的时候是不可以用简称的，会计科目的名称一定要完整正确。祝学习愉快！