以前年度损益调整结转未分配利润以及提取盈余公积分录是一块处理还是逐笔处理？
赵老师
老师已回答
[quote]每一步都要写如果考试会有步骤分保险一点。[/quote]外购的各种用于进一步生产用的、辅助材料、外购半成品等入库时应记入“原材料”科目。
会计政策变更的累积影响数应该是指按照变更后的会计政策对以前各期追吗？
赵老师
老师已回答
[quote]这是2014年的一道真题你看下会不会做 我在学员群里你做好 群里叫我[/quote]【2014】2010年12月16日，甲公司与乙公司签订了一项租赁协议，将一栋经营管理用写字楼出租给乙公司，租赁期为3年，租赁期开始日为2011年1月1日，年租金为240万元，于每年年初收取。相关资料如下：(1)2010年12月31日，甲公司将该写字楼停止自用，准备出租给乙公司，拟采用成本模式进行后续计量，预计尚可使用46年，预计净现值为20万元，采用年限平均法计提折旧，不存在减值迹象。该写字楼于2006年12月31日达到预定可使用状态时的账面原价为1970万元，预计使用年限为50年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧。(2)2011年1月1日，预收当年租金240万元，款项已收存银行。甲公司按月将租金收入确认为其他业务收入，并结转相关成本。(3)2012年12月31日，甲公司考虑到所在城市存在活跃的房地产市场，并且能够合理估计该写字楼的公允价值，为提供更相关的会计信息，将投资性房地产的后续计量从成本模式转换为公允价值模式，当日，该写字楼的公允价值为2000万元。(4)2013年12月31日，该写字楼的公允价值为2150万元。(5)2014年1月1日，租赁合同到期，甲公司为解决资金周转困难，将该写字楼出售给丙企业，价款为2100万元，款项已收存银行。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，不考虑其他因素。要求：(1)编制甲公司2010年12月31日将该写字楼转换为投资性房地产的会计分录。(2)编制甲公司2011年1月1日收取租金、1月31日确认租金收入和结转相关成本的会计分录。(3)编制甲公司2012年12月31日将该投资性房地产的后续计量由成本模式转换为公允价值 模式的相关会计分录。(4)编制甲公司2013年12月31日确认公允价值变动损益的相关会计分录。(5)编制甲公司2014年1月1日处置该投资性房地产时的相关会计分录。
为什么此处（1）中的其他综合收益科目没有结转呢？
赵老师
老师已回答
这是政策变更性质不一样 ，并不是你说的其他综合收益转入问题。同学你看书节奏可以稍微慢点多听几遍第四章和第十九章的内容。知识点比较多不要急着做题，19章的知识点很多是和之前的联系在一起的哦，这里牵扯到追溯调整。
损益类科目不是影响未分配利润吗？
赵老师
老师已回答
比如借：公允价值变动损益，贷：其他业务成本 这里只是举一个例子像这种科目两个都影响营业利润但是最后总额不影响懂了没有 要看最后的总计数字。
“其他综合收益”权益类也是通过“利润分配-未分配利润”核算吗？
赵老师
老师已回答
其他综合收益属于所有者权益类会计科目，不属于损益类科目。在利润表中列示在“其他综合收益税后净额”项目中。其他综合收益是指企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额。所以计算其他综合收益是要考虑所得税的，所以其他综合收益和利润分配没有关系。
未分配利润怎么求解？
夏老师
老师已回答
同学，你好！分录：（1）借：银行存款 4000 贷：长期股权投资 3500*80%=2800 投资收益 1200（2）借：银行存款 8000 贷：长期股权投资--成本 4 400 -- 损益调整 1800 --其他权益变动 800 投资收益 1000借：其他权益变动 800 贷：投资收益 800（3）借：银行存款 5750 贷：可供出售金融资产--成本+利息调整 5 400 -- 公允价值变动 300 投资收益 50借：其他综合收益 300 贷：投资收益 300（4）借：银行存款 12000 贷：其他业务收入 12000借：其他业务成本 6600 贷：投资性房地产-成本 5000 -公允价值变动 1600 借：其他综合收益 1000 贷：其他业务成本 1000借：公允价值变动损益 1600 贷：其他业务成本 1600 （5）借：银行存款 1200 贷：资本公积 1200祝学习愉快！
乙公司按成本法核算，求编制下合并抵消分录？
夏老师
老师已回答
同学，你好！编不了！你的条件不充分！还有就是 合并报表会在18章专门讲的！你现在没有提前了解！祝学习愉快！
冲减留存收益，是先冲减未分配利润还是盈余公积？
夏老师
老师已回答
同学，你好！盈余公积和未分配利润 按比例一起冲！任意还是法定 都是盈余公积，所以不需要分开！如果是明细分开了，也是按照比例一起冲！祝学习愉快！
