可以解释下会计分录借：以前年度损益调整3.75 贷：利润分配--未分配利润3.75吗？
唐老师
老师已回答
勤奋的同学你好~ 日后事项是先通过以前年度损益调整的科目归集，最后转到留存收益，按照比例盈余公积10%未分配利润90% 加油呀 一定可以的
无形资产在子公司个别报表中为什么是不存在的呢？
方老师
老师已回答
辛苦的同学：首先理解一点，这个无形资产在子公司个别报表中是不存在的，所以，所有的调整是在合并报表层面进行的。借：无形资产 1200 贷：资本公积 1200是把无形资产在合并报表中确认该项资产。借：年初未分配利润 50 管理费用 120 贷：无形资产——累计摊销170，是在合并报表层面计提无形资产摊销（本年和上年度5个月的）。借：长期股权投资 91贷：年初未分配利润 91 是连续编制合并报表情形下，对长投按照权益法调整，也就是对以前年度子公司利润归属于母公司部分的确认=（180-50）*0.7。借：长期股权投资 196 贷：投资收益 196，是在本年报表中，对长投按照权益法调整，也就是对本年度子公司利润归属于母公司部分的确认=（400-120）*0.7=196希望以上解释可以帮助你理解~努力的同学，继续加油！
投资收益=（售价+剩余股权公允）-全部股权权益法下账面价值+转出的OCI,资本公积这样嘛？
L老师
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优秀的同学你好，1.这个题的解析（4）圈圈一 借：管理费用 200 贷：无形资产 200这个计提摊不是应该反过来做分录嘛？合报认可按照公允价值计提摊销，所以是在个报基础上增加摊销借：管理费用 贷：无形资产2.圈圈一的借：长期股权投资 800 贷：投资收益 800 借：其他综合收益 30 贷：投资收益 30这两笔分录在这里需要从账面调整到公允吗？不太理解这里实际是原权益法核算部分从账面价值调整到公允价值，并将其他综合收益转出到投资收益。（因为合报角度视同原股权卖出） 3.圈圈三的计算盈余公积的金额答案是1670这个盈余公积是期初的1620+调整后的净利润*10%计算应该等于1620+300*10%=1650嘛？这里也不太理解为什么是1670盈余公积是根据账面净利润500提取的，所以期末盈余公积=1620+50=1670因为提取盈余公积是法定要求，且提取的主题是子公司，而调整净利润是合报上的处理。 4.圈圈三的计算答案是6530，就我计算的未分配利润 等于（6280+300-300*10%）=6550，这里不理解 期末未分配利润=6280+300-500*10%=65305.最后一张图片的（5）和（6）的成——公，计算个报的投资收益和计算合报的投资收益的公式都是一样嘛，投资收益=（售价+剩余股权公允）-全部股权权益法下账面价值+转出的OCI,资本公积这样嘛？这道题实际是权益法到成本法再到公允价值计量，个报上成本法核算时，计算投资收益考虑的是（售价+剩余股权公允）-全部股权成本法下账面价值+原权益法核算期间其他综合收益转出。同学的公式适用合报计算。（合报是权益法核算）有问题欢迎继续和老师沟通~
这里不考虑提取的盈余公积金吗，不考虑以前未分配利润吗？
沈老师
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爱思考的同学你好~是哒~这里是不用考虑的哦~剩余收益都是不用考虑哒~再理解一下呀~有疑问欢迎随时提出哦(^ω^))加油！~
算债资比的时候，仅指资本公积和资本溢价之和吗？
龚老师
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爱学习的同学你好啊“资”是股东对公司的投资额的意思。老师举个例子：甲公司给乙公司投资了1000万，债/资=负债/1000不能大于2 .乙公司最多能抵扣的是2000万*利率继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦
借方利润分配-未分配利润增加，贷方以前年度损益调整增加吗？
孙老师
老师已回答
哈喽，努力学习的小天使：2:借方利润分配-未分配利润是减少哦~，贷方以前年度损益调整，说明原来以前年度损益调整是借方有余额，代表是损失，所以将其余额转入利润分配——未分配利润3:同学理解的是正确的哦~同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~
在编写合报调整抵消分录时，净利润的调整答案怎么没有考虑内部交易呢？
吴老师
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勤奋的同学你好！同学的理解是正确的，我们编制合报分录的时候，第一步把长投从成本法调整到权益法的时候，一般是暂时不考虑内部交易的，因为内部交易会在后面单独调整。有问题可以继续跟老师进行沟通！加油呀！
“未分配利润”项目应当根据折算后所有者权益变动表中的其他项目的数额计算确定？
A老师
老师已回答
亲爱的同学你好！所有者权益变动表中的“未分配利润”项目应当根据折算后所有者权益变动表中的其他项目的数额计算确定，不是根据报告期平均汇率折算的，所以选项C错误。
之前的调公允，内部交易的部分要照抄，其中内部交易上一年涉及损益的替换成年初未分配利润？
刘老师
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认真的注会宝宝你好，是的，继续加油，棒棒哒~~~
