小规模纳税人适用5%和3%征收率项目是不是同一般纳税人可选择5% ？

同学你好~小规模纳税人适用5%的征收率项目同一般纳税人选择5%征收率项目一致，除此之外发生的应税销售行为均为3%。继续加油~

税费的话，是不是只有3%的增值税减按2%计算啊？

同学，你好如果签订合同还会有印花税，其他不涉及。祝你学习愉快

存货不做进项税额转出处理，其留底税额也不予退税如何理解？

同学你好~其留底税额也不予退税的意思是说，以前剩下的未冲减的销项税额也不得再进行抵扣了，因为转为小规模纳税人，按照征收率纳税，不存在抵扣问题。逢考必过

因为他是个人，所以只能作为小规模纳税人来纳税吗？

同学，你好书上有规定的，因为他是个人，所以只能作为小规模纳税人来纳税~继续加油~

小规模纳税人放弃减税按3%来交税换来的只是购买方的进项税专票吗？

同学，你好那是实务中小规模纳税人自己考虑自己是否有需要，他不放弃，也不会有人逼他，权衡他自己的利益继续加油~

如果放弃减税优惠的，按照3%计算销项税可以抵进项吗？

同学你好：可能你忘记了一件事，我们小规模纳税人是不能抵进项的哦~而且我们小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，就是按照3%减按2%计算销项税，没有放弃减税优惠，按照3%计算销项税这个规定。因为小规模纳税人购进固定资产的时候进项不能抵扣，所以有2%的优惠。又不会的地方欢迎随时提出哦~继续加油~~

小规模纳税人开发的房地产可以减去支付的土地价款吗？

同学，你好：一般纳税人，适用一般计税方法的，可以减去土地出让金，税率是10%，小规模纳税人只能用简易计税方法，是不能减去土地出让金的，适用征收率5%祝学习愉快！

如果是小规模纳税人找税务局代开的专票，需要纳税吗？

同学，你好小规模纳税人找税务机关代开增值税专用发票，开具的增值税专用发票金额也需要缴纳增值税，即使未超过10万免税规定。祝你学习愉快

差额计税是只针对一般纳税人还是也包括小规模纳税人？

同学你好~是针对一般纳税人来说的，不包含小规模。关于差额征税就只有列举的几项，不是纳税人自己能够决定的，继续加油~

进项税额转出的公式怎么推到出来的啊？

同学你好~在计算抵扣的时候，小规模取得专票它的销项只有3个点（3%），但是允许抵扣10%的进项，所以用增值税专票的金额×10%得出允许抵扣的进项，其中7%要从成本里面挑出来计入进项。比如100，允许抵扣10，那么90.3就是成本.所以倒回去计算的话，用成本去到推，成本占比为93%，其中7%计入了进项，所以公式就是用成本÷（1-7%）再×10%。继续加油~