“流动负债”来自资产负债表，是时点数？

同学，你好呀~你理解的很到位哦~祝学习愉快~继续加油呀~

现金流量表的现金流量是时期数，它是这一年现金流量的总和？

同学，你好呀~现金流量是投资项目在其整个寿命期内所发生的现金流出和现金流入的全部资金收付数量。是总和，不是平均数。祝学习愉快哦~

有哪些经营性应付项目无需动用现金全部结清？

同学，你好啊~滚动存续就是一直存续下去，把旧的债务还了，又出现新的债务。根据实际情况来考虑。举个例子，比如应付职工薪酬，通常是本月的工资下个月发放，因此每个月月末应付职工薪酬会有余额。当前是5月份，5月将4月末的应付职工薪酬支付了，那么月末还有5月的应付职工薪酬，在6月份将5月的应付职工薪酬支付了，当月月末还有6月的应付职工薪酬，如此一直持续下去，这就是滚动存续。由于月末时，总会存在经营性应付项目，所以，无需动用现金全部结清。注意：“结清”的含义是，月末的余额为0。祝学习愉快哦~

为什么淡季的材料安全储备、库存现金，不能变现？

同学你好！到了淡季要进行材料的安全储备，这是为了要给旺季的生产销售做准备，比如在淡季的时候购进一些生产原材料~在淡季有必要的库存现金，是用于日常的营运开支，比如零售行业的找零钱，淡季的材料安全储备、库存现金，是为了以后的生产准备，所以不要变现~

为什么16年年末的财务费用，使用的摊余成本是1月1日的发行价格？

同学你好，是先计提实际利息，再支名义利息。16年底的时候，计提实际利息的时候不考虑今年支付的利息100学习愉快~　

对库存现金的监盘实施突击性检查，不属于增加不可预见性的程序？

同学，你好呀~因为突击检查的话，被审计单位提前准备的可能性降低。祝学习愉快哦~

发工资可以现金，或者用自身权益工具结算对吗？

同学你好，B的很特殊，适用职工薪酬的准则，与职工相关的都是用应付职工薪酬。金融负债的关键是将来要偿还的是现金，不是商品或者服务。学习愉快~　

未来现金流量，资产组在2016年提的减值（1500-300），也不能转回吗？

同学，你好！是的，不能转回，固定资产计提的减值是不能转回的。加油哦~

为什么要把短期借款排除在外？超额现金又是什么？

同学您好营运资本指的是经营营运资本=经营流动资产-经营流动负债短期借款、超额现金和交易性金融资产，这些都是金融性的资产或负债，因此计算营运资本时不考虑祝您学习愉快

第二期的期末摊余成本是不是除了等于第一期期末摊余成本×（1+实际利率）--现金流出？

同学，可以的呢，你学的非常深透哦祝学习愉快