为什么固定利率债务是公允价值套期？

爱思考的同学你好：祝同学新年快乐，牛您年大吉，万事顺意再给同学举个例子，以固定利率换取浮动利率，你手里是固定利率，金额是固定的，即现金流量是固定的，所以属于公允价值套期，反之，浮动利率换固定利率，你手里的是浮动利率，金额不固定，现金流量是变动的，就是现金流量套期。同学如果明白了，记得帮老师点亮五星好评哦，冲鸭，逢考必过继续加油哦

处置产生的现金流量现值，为何不计入固定资产成本？

亲爱的同学你好呀！固定资产可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。因为84>70,所以可收回金额=84万元。祝同学二零二一喜上头 逢考必过一定牛~ 如果同学对我的回答感到满意，请动动手指给我一个【好评】吧^_^

实体现金流量怎么计算？为何D不对？

勤奋努力、爱学习财管的同学，你好~营业现金净流量=税后经营净利润+折旧与摊销-经营营运资本的增加净经营性长期资产总投资=净长期经营资产的增加+折旧与摊销实体现金流量=税后经营净利润-净经营资产的增加净经营资产的增加=经营营运资本的增加+净长期经营资产的增加即实体现金流量=税后经营净利润-（经营营运资本的增加+净长期经营资产的增加）=税后经营净利润+折旧与摊销-（经营营运资本的增加+净长期经营资产的增加+折旧与摊销）=税后经营净利润+折旧与摊销-经营营运资本的增加-（净长期经营资产的增加+折旧与摊销）=营业现金净流量-净经营性长期资产总投资 故选项B正确实体现金流量=债务现金流量+股权现金流量，这里是既包括流入也包括流出，而选项D只计算了流出，所以选项D错误如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~​

本题是属于现金流量套期吗？

优秀的同学你好~ 1.公允价值套期：简单而言，是对公允价值变动风险敞口进行的套期。未来现金流量是固定的，即未来对 外付出（或收到）的钱是固定的，是对公允价值变动的风险进行控制。因为市场利率是变化的，现金流固 定的情况下，折现得到的现值也就是公允价值是变化的。 2.现金流量套期：是指对现金流量变动风险敞口进行的套期。现金流量是不固定的，就是这种不固定给企 业带来了风险，对其进行控制就是现金流量套期。 3.举个例子，以固定利率换浮动利率，你手里的是固定利率，金额是固定的，即现金流量是固定的，所以 属于公允价值套期。反之，浮动利率换固定利率，你手里的是浮动利率，金额不固定，现金流量是变动的， 就是现金流量套期。在考试题目中，题目题干会明确相关信息的。祝新年快乐~ 每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

现金流量表附注是关于现金流量表的补充资料吗？

亲爱的同学，你好~同学想的没错。现金流量表附注是关于现金流量表的补充资料~包括：（1）将净利润调节为经营活动的现金流量；（2）不涉及现金收支的投资活动和筹资活动；（3）现金流量净增加额。希望老师的解答能对你有所帮助~继续加油呀~(*^▽^*)祝同学新年快乐~学业进步~

请问实体现金流量和实体价值之间是什么关系呢？

同学你好，很高兴为你解答。你的理解是正确的，实体现金流量模型 1.永续增模型 实体价值=期实体现金流量/（加权平均资本本-永续增率） 2.两阶段模型 实体价值=预测期实体现金流量现值+续期价值现值 3.三阶段模型 实体价值=高增阶段实体现金流量现值+转换阶段实体现金流量现值+永续增阶段实体现金流量现值 这三种模型的本质都是将现金流折现至零时点，计算出实体价值。

请问净经营资产里的净负债指的是金融负债吗？

亲爱的同学你好呀！ 净经营资产里的净负债指的是金融负债减去金融资产的净额金融负债包括长期借款和短期借款。但是资本结构里的长期负债指的是单单长期负债，其中不包括短期负债。——————————————————————————————————————————————同学这句话的理解是正确的~实体现金流量=股权现金流量+债务现金流量，债务现金流量=税后利息费用-净负债增加祝同学二零二一喜上头 逢考必过一定牛~ 如果同学对我的回答感到满意，请动动手指给我一个【好评】吧^_^

现金流量表是以收付实现制为编制基础的吗？

勤奋的同学，你好。现金流量表是以收付实现制为编制基础的，113万元是上一年就已经支付了的，所以不会计入2019年哦。希望我的回答能帮到你祝你新年快乐

请问怎么理解原始投资本身是现金流出已经扣过一遍？

勤奋的同学你好： 原始投资额是在零时点购入固定资产的现金流出以及垫支的营运资本，所以是属于一项支出的。继续加油噢~

本题为什么在转入其他债权投资时候还要再次计算实际利率呢？

勤奋的同学，你好~​​​​​​​交易性金融资产是按照票面利息确认投资收益的，不需要实际利率摊销实际利息。 如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~