人力资源外包和劳务派遣，都可以差额征税吗？

爱思考的同学，你好：这两者都是可以差额征税的哦。《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知 》（财税〔2016〕47号）第三条第（一）项规定，纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税。而咱们的经纪代理服务是属于差额征税的。为了帮助同学更好的理解，对于两者的区别老师帮你总结成表格如下：有什么问题欢迎随时和孙老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，加油~~~

一般纳税人出售09年以前购买的固定资产，3%按2%简易征收吗？

认真的同学：增值税小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产以及销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。因小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货适用“3%的征收率”，所以，湖北省增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货取得的应税销售收入，可以免征增值税;其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货取得的应税销售收入，可以减按1%征收率缴纳增值税。因此如果是湖北以外的地方，可以按照1%征税。加油~！

为什么原材料入账时一般纳税人要不含税，小规模纳税人含税？

爱思考的同学，你好：这是因为一般纳税人和小规模纳税人的主要区别，因为一般纳税人的税率较高（基本税率13%）而小规模纳税人税率低（基本税率3%），一般纳税人购买原材料时，一般会让对方开具专票，因为它可以抵扣进项，所以一般需要价税分离。而小规模纳税人呢，进项税额不让，一般开具的都是普票，普票是不需要价税分离的，就像咱们平常去超市买东西，店员说这东西1000，咱们都是直接支付1000，回家给老爸报账，我这个东西花了1000，你得转账给我1000.同学学的很仔细和认真，继续加油~~~

请问哪些必须认定为一般纳税人？

亲爱的同学，你好：1.请问哪些必须认定为一般纳税人，就算不满足年销售收入超过500万（比如加油站）？有的，其他的教材没有明确说明，不做要求，同学可以查阅相关政策文件~　2，请问一下视同销售情况下（销项税额）可以用进项抵扣吗，比如纳税人将自产，委托加工的产品用于集体福利或个人消费？可以的，有销项进项可以抵扣~希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油~

一般纳税人兼营国际货运代理和运输服务，其销项税可以抵扣吗?

爱思考的同学，你好：　 　 　 　 可以抵扣。2013年12月12日财政部与国家税务总局发布的《财税〔2013〕106号 关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》对于有关国际货物运输代理差额和免税政策给出解释。国家对于，这一部分慢慢放宽了要求，所以大部分企业会申请免税，来减少税款的缴纳。如果企业放弃了国际货运代理服务的免税权，取得的应税服务收入并开具增值税专用发票，产生销售税额，那么合理的进项税额也是可以抵扣的。（在现实中，这种情况比较少见；在CPA考试中，也鲜有涉及这种情况，毕竟税务局给企业优惠，咱们企业一般都会美滋滋的享受国家的免税政策）有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，加油~~~

小规模纳税人实际因缴纳增值税的实际支出反而比一般纳税人多？

前面老师的意思是如果单从税率看，小规模纳税人看起来因为不能抵扣进项而增加税收，但实际交易中，小规模纳税人在销售的时候可能会调整价格，从而去影响自己的税负，包括现在国家为了去扶持小规模的一些企业成长，针对小规模纳税人是存在很多税收优惠的

进项税额可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣吗？

勤奋的同学你好：纳税人是总共取得了100*13%=13的进项税额，其中40万元的货物适用的是简易计征，这部分相对应的进项税额是不可以抵扣的，剩余的60万元货物如果采用的是一般计税方法计算税的，进项税额是可以抵扣的。祝同学逢考必过。继续加油哟~

住房也包括非普通住房，暂免征收土地增值税吗？

认真的同学：相关问题已经回答，请参阅~！加油~！

A改成一般纳税人销售自己使用过的…是3%减按2%吗？

勤奋的同学你好呀～分情况的哦。1、一般纳税人固定资产在2009年1月1日前购入或自制的，依照3%征收率减按2%征收增值税。2、一般纳税人固定资产在2009年1月1日后购入或自制的，未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。抵扣进项税的固定资产，增值税税率13%或9%。祝学习愉快～

甲空调生产企业为增值税一般纳税人这道题怎么做？

爱学习的小可爱，你好哦~！嗯嗯 小可爱，具体你的问题是什么哦？天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》