此题假定不考虑其他税费，出售该设备影响当期损益的金额为多少？如何计算？

勤奋的同学你好，这道题有什么问题？是不是折旧？我提醒你一下，15年的折旧在站在14年减值的基础上计算，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

固定资产加速折旧是原值减去预计净残值后差额按年数总和法计提吗？

可以这样理解。税法规定允许一次性计入成本费用不代表就是直接计入。会计做账是按照会计准则做账，固定资产划分及折旧的做账方法根据本企业会计制度要求做账，会计与税法的差异应根据时间性差异与永久想差异在所得税汇算表上调整，有的可以调表调账，有的可以调表不调账。

本题甲公司2003年度对该生产用固定资产计提的折旧额是多少？

准注会同学，你好！就当做固定资产的处置，正常处置进资产处置损益，报废收入进营业外。继续加油！

这道题为什么不考虑在计算折旧额前扣除预计净残值呢？

勤奋的同学你好呀~双倍余额递减法，年折旧额=期初固定资产净值*2/预计使用年限。在最后两年改为年限平均法，所以只需要在最后两年考虑净残值率即可。希望可以帮到你呀

这个固定资产预计净残值还需确定留存吗？

勤奋的同学，你好~需要的，和以前一样，只是以前按期折旧，现在一次性计入当期损益，不需要分期摊销了。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA！

理解为甲公司作为存货，没有计提折旧额，把A公司折旧全额抵消吗？

准注会同学你好：同学说的最后一笔分录借：固定资产 60，贷：管理费用 60，就是将本题多计提的折旧抵消啊，我们固定资产的二级科目就是累计折旧。祝你学习愉快，加油哦~

该专利权预计使用5年，预计净残值为零，2018年12月31日该专利权的账面价值为多少万元？

同学你好：这题解题思路1确认无形资产入账价值=2700+1202计算2018年度发生的摊销=（2700+120）/53确认无形资产年末账面价值=（2700+120）-（2700+120）/5祝你学习愉快!!!

这三个计算公式里中的100%是因为要计算的是“率”所以才会出现是吗？

同学你好~是的呢，不用那么在意100%，它只是计算习惯而已，用一个数比上另一个数就可以称之为比率了，但是可能会是小数的形式，所以换成百分数而已。继续加油哦~

进项税额不是说要分两年抵扣，要转出40%到待抵扣进项税额吗？

同学你好你一下四个问题1解析结算考虑了减值20万的计算2理论上投资收益是让渡资金使用权换取的收益3你的理解正确，这题耗用自产产品的增值税销项税额计入应交税费科目。这题已反馈419年教材要求以抵扣应当第二年抵扣的40%转入待抵扣的做法了解即可，19年新政策以改这部分内容。祝你学习愉快！！

第三问5000-1650-1320不用减预计净残值率50么？

同学您好！判断是否发生减值是用现行账面价值与可收回金额进行比较。账面价值为5000-1650-1320，可收回金额为预计未来现金流量的现值为1500万元，公允价值减去处置费用后的净额为1800万元两者孰高者，所以为甲公司2×20年12月31日对该设备应计提减值准备的金额=(5000-1650-1320)-1800 =230(万元)。计提减值不需考虑净残值的影响，一般计算折旧的时候需要考虑净残值。