应交税费应交所得税计算的重点是什么？

准注会同学，你好应交所得税其实就是税法口径计算出的利润，会计上有些扣除的税法不允许你扣，会计上有些价值增加的因为还不是实际的收益，税法也不让你加，所以在利润总额的基础上税法会做一些调整；这块首先是知道资产负债的账面价值和计税基础怎么确定，产生了怎么样的暂时性差异，或者是一些业务涉及到永久性差异，然后做调整就可以了；从考试的角度涉及到的其实都不会太复杂，首先掌握老师讲义上举过例子的那些资产负债希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

这题图二分录的最后一项“资产处置损益”郁刚老师说是直接计算，而“固定资产”是倒轧求出，但我不理解的是

勤奋的同学你好~这边这题是个不等价交换的题目，不具有代表性，讲解的原因是教材的例题写的不好，补价没有涉及税费，导致不等价，其实考试都是等价交换，资产的入账价值不需要倒轧，公允价值能够计量的情况下，直接用换入资产的公允价值入账最简单，同学不必纠结这个题目。继续加油学习哦~

1、这题的情形是价值和税率都相等，那如果情况改变，成双方交换资产公允价值不相等，但是由于双方资产性质

准注会同学，你好~20年来注册会计师考试没有考过不等价交换，把增值税进项认为是一项单独的资产理解。不要学不等价的内容，应付考试就可以了老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

应缴税费是资产啊？

同学你好：应交税费科目是　负债类科目　 　负债类科目是贷方增加借方记减少的所以如果是借方余额~~那么就说明是我们的资产了（可以理解为：我们都交税了，下期应该退回或冲减的，所以使得下期少支出税费，所以是我们的资产）希望可以帮助同学理解~祝学习愉快~早日拿下cpa~

契税计入应交税费吗？可以详细解释一下吗？

勤奋的同学，你好契税是不计入的~~加油~~

在计算应交税费的时候，对于无形资产，费用化的部分税法规定按研发费用的50%加计扣除，为什么在计算应交

同学，你好那个费用是15年的祝学习愉快

所得税费用= 应交税费 应交所得税+ 递延所得税。利润总额-所得税费用=净利润。对吧？应交税费应交所

勤奋的同学，你好所得税费用= 应交税费---应交所得税+ 递延所得税。利润总额-所得税费用=净利润。这个同学的回答完全正确~~暂时性差异已经发生存在，会产生递延所得税~~所以当期是要相加的~~加油~~

这里需要做借：所得税费用；贷：应交税费——应交所得税的分录吗？

勤奋的同学，晚上好！这里是不用做同学说的那笔分录的，因为转回的是之前确认的递延所得税资产，不用实际缴纳所得税，因此不用确认应交税费--应交所得税。希望老师的回复可以帮助到同学，继续加油！

应交税费下面增值税科目明细太多了，未交、预交、转出哦，这几个同级科目转来转去可以解释一下吗？比如房地

准注会同学你好：预缴就是还没有发生的增值税，先给税务局，就是预缴，就像预付一样。最后转到未交增值税，如果是贷方余额，就知道还没有交的，如果是借方余额就知道是多预缴留存的。祝学习愉快

是不是除了耕地占用税和印花税不通过应交税费核算，剩下的其他税种都通过应交税费核算？

勤奋的同学你好，1、增值税属于价外税，不影响企业的经营利润，必然不会在“税金及附加”核算。增值税只影响企业的资产负债状况，只需要通过资产负债科目核算。如果进项税不能抵扣应该计入资产成本或费用，也不会计入“税金及附加”。2、企业所得税是针对经营后所得征收的，而“税金及附加”核算的是在经营活动中产生的税费，“税金及附加”影响的是“营业利润”之前的损益，所以企业所得税也不在“税金及附加”核算，在“所得税费用”和“递延所得税资产/负债”核算。3、另外，还有一些税费需计入资产成本，比如:车辆购置税、契税、烟叶税、关税、耕地占用税等。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA