什么叫抵扣进项税额，外购物资的时候我们支付了应交税费-应交增值税，这是我们在付款的时候一次性付给卖家

同学你好！假设增值税税率为16%，你花1元钱买商品的同时(卖方如果能提供增值税发票的话)，给你商品的一方要替税务局向你收0.16元的税款，你要向卖给你商品方支付1.16元。当你把1元的商品以1.2元卖出的时侯(或加工成别的商品以1.2元卖出时)，你要替税务局向购买方收取1.2*0.16=0.192元税款。实际你的纳税额是0.192-0.16=0.032元。其中0.16元叫进项税，0.192元叫销项税。用0.16元抵减0.192元的过程就叫抵扣进项税额。（通过以上过程，我们发现，税务局实际上只对该商品的增值额进行了征税，这也就是增值税的含义）外购原材料时，进项税额进行了一次性的抵扣，但是在领用原材料时，发现用于建造不动产，而不动产进项税额需要分2次进行抵扣，意味着之前抵扣的多了，那么此时应该将多抵扣的40%转出到待抵扣中，留到下一年进行抵扣。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

老师，我还是有点不懂c。为什么要记入应交税费——应交消费税。比如给受托方交的税是4块。 拿回来加工后

同学，你好。根据会计处理规定，关于委托加工的应税消费品收回后如何区分代收代缴消费税是否计入收回存货成本，分为下面3类：(1)委托方收回应税消费品时，若以高于受托方的计税价格出售的，则委托方收回委托加工物资时，受托方代收代缴的消费税计入“应交税费—应交消费税”科目借方，不计入收回应税消费品成本。(2)若以不高于受托方的计税价格直接出售的，则委托方收回委托加工物资时，受托方代收代缴的消费税直接计入收回应税消费品成本。(3)若收回委托加工物资用于连续生产应税消费品，则受托方代收代缴的消费税计入“应交税费—应交消费税”科目借方，不计入收回应税消费品成本。祝学习愉快。

所得税费用科目是不是会计上确认的所得税费用？

同学你好，你的理解完全正确。应交所得税是一项负债，是税务局的口径算出来的，要交给税务局的所得税费用，是损益类科目，是会计口径算出来的，在没有永久性差异和税率的变动时，所得税费用=会计利润*税率祝学习愉快加油哦~

2%的损失为什么不用计入“应交税费—应交增值税"中?

同学你好，这个增值税是作为企业的进项税额，并不是销项税额，所以2%因为自己的错误，不能抵扣销项税了，才会不算

贷方的应交税费为什么要按照公允价值乘以税率，而不是账面价值？

同学你好，因为增值税跟着税法规定走，税法认定交易看的都是公允价值

应交税费——应交增值税费（进项税额）是不是只能是在借方

同学，你好！一般是的。加油噢~

应交税费的明细科目是销项税额还是进项税额转出？

同学，你好！减少注册资本不影响固定资产，直接回购库存股或者直接返还资产，不视同销售。加油哦~

怎么理解这道题的应交税费-未交增值税？

同学，你好！应交税费-未交增值税是负债类科目，所以月初欠交的增值税在它的贷方，本期应纳增值税=销项-（进项-进项转出）-已纳税额=10，这10万计入未交的增值税，所以余额是30万；这类题目在考试里很少涉及，主要是帮考生了解增值税的相关科目，并且跟税法关系比较大，如果只准备会计的话这类题目可以不用太在意，税法上针对增值税有它自己的考试类型，很少会以这类方式出题。祝学习愉快，加油~

关于应交税费在贷方还是借方怎么判断？

同学，你好！不是哦。应交税费是负债类科目，贷方表示增加，借方表示减少，产生销项税额时在贷方，表示应交税费的增加，产生进项税额时在借方，表示未来可抵扣部分。加油哦~

为什么资产账面价值大于资产计税基础形成递延所得税负债？

同学你好：你把账面价值视为收入，计税基础视为成本，收入大于成本，应该纳税，是应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；相反，但收入小于成本时，亏损可以抵税，是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。祝学习愉快！