收回的委托加工物资以不高于受托方的计税价格出售的，计入委托加工物资成本，以高于受托方的计税价格出售的

同学，你好！因为B说的情况是直接出售的，所以消费税计入委托加工物资成本。加油哦~

应交税费-应交增值税（进项税额）可以抵扣并且大于销项税和其他应交税的总和的时候，应交税费这个科目余额

同学你好！应交税费-应交增值税（进项税额）可以抵扣并且大于销项税和其他应交税的总和的时候，应交税费这个科目余额就是就是负值~在编制资产负债表的时候要根据一年内是否可以抵扣完重分类为其他流动资产和其他非流动资产~所以同学你学的挺好的，就是这么理解的~

应交税费为什么是二十五不是百分之十七吗？他是如何没有影响当年的利润的。利润分配是什么科目呀？他不会影

同学，你好！这里的应交税费指的是所得税而不是增值税哦，所以是25%而不是17%. 利润分配是所有者权益科目，贷方表示增加，借方表示减少。加油哦~

如果年末余额换为15万元，当期应纳税所得额=210-10+20-(15-20)/25%=240万元

同学，你好！对的。祝学习愉快！

印花税不是通过“税金及附加 ”合算吗？为什么会通过应交税费科目呢？

同学，你好，印花税现在最新的是借税金及附加贷银行存款

这题在处理x8年收益1000万时加上了20万跌价准备来算应交税费，那为什么在x9年处理1200万收益

同学，你好！因为这部分的暂时性差异已经影响了08年的应交所得税了，就20万的暂时性差异，不能因为它还剩下多少，在后续期间就还加回多少，这样的话，这部分的暂时性差异就对应纳税所得额重复影响了，这个暂时性差异是08年产生的，在09年是转回了，所以是减掉转回的5万。祝学习愉快！

为什么权益法核算长期资本投资初始投资成本的时候相关税费不计入应交税费呢？

勤奋的同学你好，因为是长投，所以没有增值税，相关税费主要指印花税和费用（不能抵扣），为了取得长投才会发生这些，所以计入成本

列题5第三步应交税费----应交所得税5，怎么来的？

同学你好，在前两笔分录冲减收入与成本时，总共冲了120万收入与100万成本，合计20万的利润。因此要冲减20*25%=5万元的所得税费用。祝学习愉快！

A公司分录:借:其他权益公具投资600累计摊销250银行存款36 贷:无形资产600应交税费-增值税

同学你好，我们是A公司用其他权益工具投资交换B公司的无形资产，我们本题只给了交换日的，也就是其他权益工具投资的公允价值变动是在A公司那里的，B公司这里不涉及。加油！学习愉快！

自建建筑物领用原材料时，借:应交税费-待抵扣进项税额 贷:应交税费-应交增值税（进项税额转出）。这

同学，你好！因为对于不动产项目，进项税额是要分两年抵扣的，第一年抵扣60%,剩下40%先计入待抵扣进项税额，第二年才能转到进项税额。所以要做上面这个分录。加油哦~