应交税费为什么是25？

同学，你好：盘盈了100万的设备，所得税=100*25%（所得税税率）=25祝学习愉快！

这里的应交税费为什么不也乘以80%呢？

同学你好：你80%确认收入，20%确认预计负债是会计准则对收入的规定，那么税法中看到的只是你卖货收到了100%的钱，所以计算你的应交税费的时候不考虑你的预计负债，还是要按照全部收入来交税祝学习愉快~

贷方还应该有应交税费-应交增值税（销项税额）100/（1+17%）*17%？

同学你理解的是对的。

既然都免税了，为什么还要算应交税费和递延所得税呢？

控股合并是没有免税和应税之说的，免税和应税只针对吸收合并。递延所得税不是说你现在要交，只要账面价值和计税基础不一致就会有递延。控股合并的时候计税基础是个报上面的金额，账面价值是合报上面的公允价值，两者有差异就应该确认递延。

也就是在发出商品时确认收入，同时确认应收？

同学你好，如果商品的控制权在交货时就转移，那么你的分录是没有什么问题的。

本题换入资产的入账价值应该怎么算?

同学，你好！如果非货币性资产交换的资产的公允价值能够计量，换入资产的成本先用换入资产的公允价值+支付的应计入换入资产成本的相关税费。在给出了换入换入资产的公允价值时，先用换入资产的，如果换入资产的没给，才用换出的。祝学习愉快！

贷方的应交税费-应交增值税为何不计入发生净损失时的营业外支出?

同学你好，这里是先计入固定资产清理科目，最后是结转总的营业外支出

汇兑差额其实应该是汇兑损益加上交易产生的财务费用-汇兑差额吗?

同学，你好！第一个问题是:图片1这个题，既然在算应交税费的时候，把当期发生的预计负债，也就是100-13.5/15%=10拎出来，也就是说，当期其实是计提的10的预计负债，那么当期递延所得税资产的发生额为什么不是10*25%=2.5呢？理论上你的理解对了。但是你要注意税率改变了啊，所以还有个90*10%=9要考虑。图片二的问题，陈任远老师跟我确认过了，你的做法损失ok的 两个题本质上是一样的。 问题是你图片1那个你没有用期末的差异去计算（100*25%-13.5），这样就一致了啊你再理解下看祝学习愉快！

应交税费68是怎么算的?

同学您好，用400*17%得到的应交税费68，祝您学习愉快！

在退货的当期从应纳税额中抵减吗?

第一个是作为销售方在发生退货时，之前申报的应纳税额多，实际的应纳税额少，在退货的当期从应纳税额中抵减；第二个是作为采购方退货，申报抵扣的进项税额多，实际的进项税少，从应交税费——待抵扣进项税额中抵减