计税基础为0的预计负债，影响应交税费-应交所得税科目金额吗？

准注会宝宝，你好，预计负债的计税基础为0，账面价值大于计税基础，应该确认递延所得税资产，那么就会出现以下分录：借：所得税费用　 　 　 　递延所得税资产贷：应交税费-应交所得税所以会增加当期的应交所得税这个科目。合同负债的计税基础等于账面价值，因为合同负债将来是需要转为收入的，他不等同于费用负债，那么不产生差异，所以就不确认递延所得税，对于应交所得税没有影响。以下再补充一点，负债的计税基础是账面价值-将来税法允许抵扣的金额。老师以上的解答，同学可以理解吗

原材料、产成品、固定资产等资产报废是否需要计提增值税？

勤奋的高顿学员您好：在CPA会计考试中，都是不考虑增值税的，如果需要计算增值税，题目会明确告知，并给出相关税率的，如果没明确说，就不考虑。继续加油

印花税不需要计提，直接是借 税金及附加 贷 银行存款吗？

努力的同学你好~在税金及附加下面通常会建立的有二级明细科目。（理论分录上没有，在实务中，都有二级分录的）在实务中从账上查看本年交多少印花税。可以通过税金及附加-印花税，直接查到本年发生额。明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油~

金融资产转移的终止确认可以通过相应的账务处理理解吗？

优秀的同学你好~　同学的理解思路是完全正确的，非常棒　　　有问题继续沟通，继续加油~

此时年末，如何结平应交税费—应交增值税—进项税额/销项税额科目余额？

勤奋的学员：　 　 　 你好！　 　 　 　跟每月一样的处理，就是进项销项差额结转通过应交税费—应交增值税—转出未交增值税核算，进而再结转到应交税费—未交增值税 ，最后的余额就体现在这个科目里。　 　 　 　明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~　 　 　 　

有关进项税额转出的处理总结，是否正确？

认真的同学：你说的整体上都是对的（应交税费-应交消费税是独立的科目，不是增值税中的科目，仅此一点书写错误）。关于增值税的会计处理，会计教材中介绍的不是很详细，如果有兴趣，可以参阅财会[2016]22号 财政部印发的《增值税会计处理规定》加油~！努力学习的准　　　　CPA~！

若甲公司开了一年的发票，对于承租人，会计分录怎么编制？

勤奋的同学，你好~如果涉及进项税额，可以单租计入进项税科目。一般做如下处理：借：使用权资产　应交税费-进项税 （1年或者3年税金看开票）贷租赁负债银行存款如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

应交税费-应交增值税 产生销项税额进行税额后，后续直到缴纳增值税款的分量是怎样？

爱学习的同学你好~ 1、月份终了，企业计算出当月应交未交的增值税：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）　 贷：应交税费-未交增值税2、下期缴纳时：借：应交税费-未交增值税　 　贷：银行存款希望以上解答能够帮助到你，如有疑问请继续提问哦~加油加油!

企业分期收取服务费已经全额开票，未收到的部分是否可以不计当期收入？

努力勤奋的同学，你好~收入是按照控制权转移确认收入的，不是按照发票的时间或者收钱的时间，所以是按照服务提供的时间去确认收入的。而且现在收入不用预收账款，而是用合同负债。欢迎有问题继续交流！希望老师的解答能对你有所帮助！每一个认真的天使，都值得最好的回报~同学继续加油.早日通过考试！

应交税费-应交增值税-转出未交增值税是指留抵进项税额吗？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好　　应交税费-应交增值税-转出未交增值税这只是个中转科目，月末结转增值税时　借：应交税费—应交增值税—销项税　　　贷：应交税费—应交增值税—进项税　　应交税费—应交增值税—转出未交增值税　借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税　　　贷：应交税费—未交增值税当 进项大于销项可以不用结转这一步。借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税　贷：应交税费—未交增值税应交税费-应交增值税-转出未交增值税不是指留底进项税额的哦　希望老师的解答能够帮助到你！继续加油哈~