其他债券投资持有期间公允价值增加，产生的账面与计税基础的差异应不应该计入当期应交税费里？

准注会同学你好：这是20章所得税的内容，不会计入应交税费里面，而是影响递延所得税资产或负债，由于其公允价值是计入“其他综合收益”的，因此也不会影响所得税费用。祝学习愉快~

出售固定资产时候，应交税费增值税销项税不计入固定资产清理吗？

爱思考的同学，你好！增值税是价外税，是价格之外另外向对方收取的。如有疑问，欢迎再次提出！祝学习愉快~

应交税费-待抵扣进项税额有余额年末编制资产负债表放在哪里吗？

准注会同学你好：在资产负债表中的应交税费项目中。希望老师的解答可以帮助同学，继续加油哦~

印花税通过应交税费走了吧？

2020年教材队印花税的核算内容做了调整，是要通过应交税费来核算的哈

在缴纳的时候分录是借：应交税费--预交增值税 贷：银行存款月末的分录吗？

勤奋的同学你好~　这笔分录是将销项税额结转至未交，贷方现在未交增值税代表负债增加，未来真正交税时再做：借：应交税费-未交增值税113.25　 贷：银行存款113.25希望以上解答能帮助到同学，继续加油~

为什么自产产品发放给员工的账务处理借方是公允价值和增值税之和？

勤奋的同学你好，先计提借：管理费用等 （含增值税）贷：应付职工薪酬 （含增值税）后发放借：应付职工薪酬 （含增值税）贷：收入贷：应交税费-应交增值税（销项税）希望可以帮助到你。

资产负债表中的分分配利润还是会等于历年利润表中的净利润之和吗？

学员，你好！本年利润年终需要结转到利润分配—未分配利润，同时其他利润分配的其他明细科目也要结转到利润分配—未分配利润，比如利润分配—提取法定盈余公积。期末未分配利润=年初未分配利润+本期实现的利润（或-亏损的利润）-提取的盈余公积-分配出去的利润，所以你的结论是不对的。

购进材料用于机器设备等动产在建工程，其进项税额允许抵扣，不做进项税转出处理：借：在建工程贷：原材料/

勤奋的同学你好：购进材料用于房屋、建筑物等不动产在建工程，其进项税是允许抵扣的，只是分2年抵扣的；用于办公楼等不动产在建工程 领用自产产品，会计上按照成本结转，借；在建工程 贷：库存商品。希望能帮助到你，继续加油，祝早日拿下CPA

不通过应交税费科目核算的应该有四个吧？

是的，这四个直接计入资产的成本

讲义里写到预缴增值税的账务处理，月末贷方：应交增值税--预缴增值税，这个是计提时借方科目应交税费--

准注会同学，你好应交增值税不是二级科目吗？对。讲义的那个分录不规范规范的处理2016年财政部专门出了一个规定。应交税费——未交增值税的核算1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　贷：应交税费——未交增值税　2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费——未交增值税　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目借：应交税费——未交增值税　 　 贷：应交税费——预交增值税　4、当月交纳以前期间未交的增值税额借：应交税费——未交增值税　 　 贷：银行存款