计算综合所得时没把年终奖纳入应纳税所得额，是因为还没发放吗？

勤奋可爱的准注会同学，你好！同学可以这么理解哒，如果题目想让你算奖金，会明示你的~~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！

计算利润总额时加回了当期全额进入费用的金额剪掉了应提折旧？

准注会同学，你好：计算利润总额的时候要根据会计上的规定，题目已知会计上是要计提折旧的，所以是按折旧扣除，计算应纳税所得额的时候是根据税法上的规定，题目已知税法上一次性扣除，所以就不提折旧按一次扣除祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

答案里用25％去减计那是适用于19年至21年的企业所得税政策啊？

准注会你好呀，这个题目改编的有点问题，2019年新政策下小微企业已经不看企业类型了，但是人数还是要看的~这个政策可以再多看看，2019年预计会考第二大点：祝你今年税法必过！继续加油鸭ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

计算境内应纳税所得额时境外的调整额为100(300-200)而不是125呢？

准注会同学，你好：这个125是境外的股息，第7问中调整的是境内的股息红利所得免税祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

计算企业所得税用会计利润加上纳税调整减去纳税调减就得出应纳税所得额？

勤奋的同学你好，理解正确，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

因为免税，所以利润800万就相当于应纳税所得额？

勤奋的同学，你好是因为两国签订了税收协定，因此就算在一国免税了，但让可以作为已经实际缴纳了的税额抵扣。继续加油，祝你学习愉快~

计算应纳税所得额时为什么不用减去90加上90*（1-15%）/10/12*6？

准注会你好(*´▽｀)ノノ第三小题，为什么要除以1-15%　做税前还原，企业所得税的应纳税所得额都是税前的应纳税所得额第7小题在计算应纳税所得额时为什么不用减去90加上90*（1-15%）/10/12*6，而另外一题却要减去36加上1.2那是因为那道36-1.2的真题最后有一个其他相关资料表述税法上符合安全设备优惠目录，所以可以一次性扣除，两个题目表述的不一样继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ，早日拿下CPA呀~

这里的债务重组纳入应纳税所得额计算吗？

准注会同学，你好：是的，债务重组收益属于营业外收入，要计入应纳税所得额计税的祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

这里的债务重组10万元没纳入应纳税所得额呢？

准注会同学，你好债务重组收益计入“营业外收入”所以不作为计算业务招待费扣除限额的基础。勤奋的同学，请继续加油哦~~

计算全年应纳税所得额=全年工资+劳务报酬+3200*56%吗？

准注会同学，你好你的理解是正确的。勤奋的同学，请继续加油哦~~