东奥478页第一大题第一小问计算2×18年应纳税所得额，为何不用1610减去条件(2)中第三个金融资

准注会同学，你好是轻一还是其他辅导书？如果是其他的，建议同学拍照片给老师（因为我们手上只有轻一）祝学习愉快

将导致产生应税金额的暂时性差异与其他债券投资产生的应纳税暂时性差异不影响所得税费用和应纳税所得额，是

认真的同学你好~是的。准则这里表述为特殊情况。这样理解：原则上暂时性差异是确认递延所得税的，但是有几种特殊情况，虽然承认有差异，但是不确认递延所得税。希望以上解答能帮助到你，继续加油~~

此题为何选B镇政府对大企业的补贴奖励和D消费税的出口退税？

勤奋的同学，你好企业收到的出口退税款不需要并入收入缴纳企业所得税。请问同学题目出处是哪里，老师帮你看一下。继续加油，祝你学习愉快~

安全设备的折旧费为何算利润总额时，加上，在算应纳税所得额又扣减掉？

准注会同学，你好！题目中说会计上一次性扣除了，这样处理是不正确的，所以会计上要加上成本，减去折旧；但是税法上又允许一次性扣除，所以又要减去~老师这么解答，同学可以理解吗？如有疑问，欢迎再次提出！祝学习愉快，继续加油哦~

企业所得税中公益捐赠基数是利润总额*0.12，个税基数是应纳税所得额*30%吗？

准注会你好呀，对的，一般情况下是这样的。企税的捐赠限额是会计利润的12%；个人所得税一般情况下，是捐赠基数的30%。距离考试只有26天啦，最后阶段一定不能松懈！加油！ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

无形资产自行研发，研发费用加计扣除50%，形成账面价值税法认可150%，计算应纳税所得额是否在会计利

准注会同学，你好！理解的没什么大问题。老师再给你总结一下，费用化的部分加计扣除形成的是永久性差异，永久性差异不确认递延，所以对应的应交税费和所得税费用金额相等。资本化的部分账面价值和计税基础不一致，形成暂时性差异，但是承认不确认，所以可以当成是永久性差异处理，对应的所得税费用和应交所得税也是相等的。只有确认递延所得税的情况，才会出现所得税费用跟应交税费不等的情况。老师这么解答，同学可以理解吗？如有疑问，欢迎再次提出！祝学习愉快，继续加油哦~

此题(2)中计算为什么要加上工资？

准注会你好~同学可以再看一下题目，这里是因为李某没有综合所得，所以才在经营所得中扣除每月5000的。继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

(3)中偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，为何不扣除捐赠的10万？

勤奋的同学你好，你的理解是正确的，要扣除10万，你把答案改一下，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

投资于上市公司取得的股息红利所得超过一个月不满一年是按50%计税，为何不调整应纳税所得额？

准注会同学，你好持有上市公司股票满一年的，股息红利免税，所以题目里没满一年，正常交税，因为该投资收益会计上已经做了处理，并在会计利润中了，所以不需要再调。勤奋的同学，请继续加油哦~~

最后一问用应纳税所得额乘所得税税率，如何理解500*10%？

准注会你好~这里500×10%是因为安全生产设备的投资额的10%，可以抵免应纳税额，属于税收优惠哦。继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ