预收账款计入当期应纳税所得额，怎么理解计税基础=0？

准注会同学你好首先，现在预收账款被合同负债替代了。所以我们来谈合同负债的问题。当企业收到钱，但是还没有履约的时候，确认合同负债的。如果税法认为收到钱的时候，就认为应该确认收入，计算缴纳所得税。那么当期，会计利润是没有确认收入，但是税法认为应该确认。当期调增会计利润。以后期间，会计实际确认收入的时候，税法以前期间已经交过，就不再纳税了。以后期间调减会计利润。所以合同负债的计税基础=0如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

1月应纳税所得额的计算中为何是3200？第三问不应该是(5500-800)*0.8*0.1吗？

准注会同学，晚上好 你的理解是正确的，答案有误 勤奋的同学，请继续加油哦～～

2017年企业所得税大题，计算利润时为何未加上安全设备减去折旧？

勤奋的同学，你好如果企业没有选择一次性扣除折旧的方法，那么是无需考虑的。在计算企业所得税时，扣除了设备价款的额10%。继续加油，祝你学习愉快~

在计算应纳税所得额时，为何不加上承包人的工资？

准注会同学你好~经营所得计算里，业主（承包人）自己领取的工资不得扣除。希望以上解答可以帮到你，继续加油~

第五题，弥补亏损是拿会计利润3000弥补2600，是否应该调整为应纳税所得额才弥补2600？

准注会同学，你好~对的，你的理解正确，如果第一年不能弥补完，以后年度可以弥补，最多5年要弥补完毕老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

事项一当中账面价值，为何是加上200x(1-25%)再乘20%？第二问应纳税所得额，计算过程当中为何

准注会同学你好：200是由于其他债权投资公允价值上升产生的，因此考虑所得税的话这部分同时会导致其他债权投资的账面价值大于其计税基础200，确认递延所得税负债200*25%。因此被投资方其他综合收益总的变化为200*（1-25%）。第二个问题是因为税法不承认权益法，只承认成本法，而应纳税所得额是税法承认的概念，因此要调减权益法后续计量产生的投资收益部分。祝学习愉快~

2017年企业所得税综合题在计算应纳税所得额时按照新准则是否还需减去安全生产设备价款500万？

勤奋的同学你好，是的，可以一次性扣500，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

请问所得税费用、应纳税所得额、递延所得税等有何区别和联系？

勤奋的同学你好，当期所得税——是指按照税法口径所算出来的“利润”，然后乘以税率，就是应交纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税。当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额（调整后的会计利润）×当期适用税率应纳税所得额=会计利润+税收不允许税前扣除的费用-税法规定不征税的收入±会计费用与税法规定可予税前扣除金额之间的差额±会计收入与税法收入之间的差额希望能帮助到你，继续加油

算出来要调减的应纳税所得额就是利息部分，也就是41.1，对吗？

勤奋的同学，你好是的，理解正确，调减的就是国债利息部分41.1万元。继续加油，祝你学习愉快~

序号29后面不考虑捐赠的应纳税所得额为什么是20000×80%？

爱思考的同学你好~第一个，序号29后面不考虑捐赠的应纳税所得额为什么是20000×80%？在算居民企业的捐赠限额的时候是不考虑捐赠的，不然会死循环。所以先不考虑捐赠的应纳税所得额，拿20000*（1-20%），再用这个乘以30%的限额算捐赠。第二个，序号30后面非居民的应纳税所得额为什么30000×80%？这个和第一个是一样的原因哦~再理解一下呀~有疑问欢迎随时提出哦(^ω^))加油！