这两道题中计算无形资产的应纳税所得额为什么是不一样的方法？

准注会同学你好费用化的，应纳税所得额加计扣除50%，就是在会计利润的基础上-50%的费用化无性资产。资本化的，会计上是按照形成成本摊销，税法其可以按照150%的成本摊销，所以也是在会计利润的基础上-50%的额外摊销额。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

此处那设备换取对方的股权，被投资方应纳税所得额应该怎么算？

准注会同学，你好被投资方取得非货币性资产的计税基础，就按非货币性资产的公允价值确定；被投资方只是取得了一个非货币性资产

在计算企业所得税时，在计算净利润的时候是加折旧减原值？

准注会你好(*´▽｀)ノノ净利润已经是税后利润了，和剔除所得税后的利润。利润总额才是我们调增调减求出应纳税所得额的计算依据，只有折旧才是影响所得税的，因为会计上计入管理费用因此在计算利润总额时要减掉，和原值没关系继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ，早日拿下CPA呀~

税法规定收到客户的预付款项应计入当期应纳税所得额未来没扣吗？

准注会同学你好：税法规定收到客户的预付款项应计入当期应纳税所得额指的是预付发生的当期是可以抵扣的，实际上也就是真正发生的时候可以抵扣，所以未来是可以抵扣的。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

递延所得税资产转回的当年，应该是要少缴税？

准注会你好(*´▽｀)ノノ当期递延所得税资产转回，相当于借：所得税费用 贷：递延所得税资产，减少了所得税费用，可以还原为暂时性差异调整所得税继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ，早日拿下CPA呀~

税务师真题中”转让a股股票所得是24000这句话有什么用？

准注会同学，你好：这个是迷惑的条件，股票转让所得不需要缴纳个税的。祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

这个关于无形资产的应纳税所得额是怎么调整的？

准注会同学，你好200的部分费用化，加计50%扣除，所以调减100；永久性差异，不影响递延所得税。800的部分资本化，按照150%摊销扣除，本质也是额外再扣除50%，调减 40*50%。这个是暂时性差异，但是影响和永久性差异一样，也不影响递延所得税。祝学习愉快

计算业务（3）中转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额？

准注会同学你好~这个知识点是符合条件的技术转让所得的税收优惠，在蔡老师讲义136页第（二）条~希望以上解答可以帮到你，继续加油~

A选项是税后扣除，怎么扣，扣第二年的应纳税所得额吗？

准注会同学，你好~向投资者支付的股息红利等是用税后利润分配的，因此不能在税前扣除。这样解答，同学可以理解了吗~

计算应纳税所得额的时候，为什么减掉的是国债的投资收益而不是应收利息？

准注会同学你好：因为投资收益的金额影响会计利润，而应收利息是资产不影响会计利润金额的。我们交纳企税是在会计利润的基础上调整的。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA