什么叫未调整捐赠前的应纳税所得额？

同学您好意思就是会计上的利润总额 需要做纳税调整感谢您的支持，继续加油哦！

应纳税所得额不应该把员工工资150扣掉后再加计扣除残疾员工工资50吗？

学员，您好！扣减100万的普通员工工资，再加计扣除50万的残疾人工资，共扣除200万元。

该厂可抵免企业所得税税额10（万元），这里投资额不包括增值税吗？

开的专票就不需要考虑增值税，开的普票就是价税合计

计算应纳税所得额时，(4)是因为其他综合收益不计入利润才不考虑的吗?

同学，你好~1、计算应纳税所得额时是不考虑其他综合收益的，因为其他综合收益是所有者权益类科目，在所得税章节，通常这块确认递延时要与那些影响当期损益的科目分开考虑2、当其他综合收益结转时也要看情况的，如果结转至当期损益就会影响当期应纳税所得额如果其他综合收益结转至留存收益，则不会对当期应纳税所得额产生影响3、计算所得税费用科目金额时确实有一个简便的方法，就是 所得税费用=（当期会计利润+-永久性差异）*25%，暂时性差异不会影响题目最终的所得税费用希望能够帮助同学理解，祝学习愉快~

例题中应纳税所得额为什么可以调减80万？

在5个年度里均匀计入应纳税所得额，这道题问2017年的应纳税所得额，所以只要算1/5，当年可以调减80万

代开发票，到时候他们会不会上这些劳务费的个人所得税？

同学，你好从理论上说，如果支付劳务费给临时工，需要付款公司代扣代缴个税的；但是具体的操作可能需要再去税局咨询一下比较妥当祝学习愉快，加油~

货币性资金、应收预付款项、股权投资和固定资产或存货发生损失，允许在应纳税所得额中扣除的部分，应当计入

同学，你好：货币资金盘亏是计入管理费用，固定资产计入营业外支出，存货要区分损失的原因如果是非正常原因计入营业外支出，管理不善的计入管理费用。应收账款发生减值是计提坏账准备，计入资产减值损失。股权投资发生减值也是计提减值准备，计入资产减值损失。这个都是属于会计会考核的内容，税法中不会考到，同学可以在学习会计科目时做具体了解。祝学习愉快！

应纳税所得额调整的递延差异是发生额还是余额？

同学，你好：题目说17年是15%，18年以后是25%，那么计算2017年应交税费——应交所得税的时候要按15%。递延所得税因为是用于以后期间进行抵税或者纳税的，所以要用25%的税率祝学习愉快!

股份公允价值与实际支付价款间的差额，可在行权期间计算应纳税所得额时扣除怎么理解？

同学，你好！意思是 未来可以税前扣除，现在不允许，所以要确认递延所得税资产祝学习愉快！

年末转回的坏账准备，年末在计算应纳税所得额时需要从利润中扣除吗？

同学你好~1.计提，借：资产减值损失贷：坏账准备　2.核销：借：坏账准备贷：应收账款　3.收回：借：应收账款贷：坏账准备借：坏账准备贷：资产减值损失　借：银行存款贷：应收账款　　所以已经转回的坏账，就不需要从利润中扣除资产减值损失了（同时之前的递延所得税也做了相反分录）。感谢您的支持，继续加油哦！