为什么这里税率变化不影响“应交税费—应交所得税”？应交所得税还是按应纳税所得额去乘以变化前的税率确认

尊敬的学员您好！应交税费=应纳税所得额*所得税税率，2014年所得税税率还是15%呀，只是在确认递延所得税的时候，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。祝您学习愉快~

为什么同样是税法上不认可，第一张图是减，第二张图是加，第三张图的那个公式可以直接用来算应纳税所得额吗

同学，你好！第一张增加了损益，税法不认可，所以减掉啊。第二个是增加损失，税法不认可，所以加回这个。第三个那个大部分情况可以的，要注意有些时候暂时性差异没有影响利润，这些暂时性差异就不能算进去了。

如果年末余额换为15万元，当期应纳税所得额=210-10+20-(15-20)/25%=240万元

同学，你好！对的。祝学习愉快！

那如果换为递延所得税资产，计算应纳税所得额时是不是要加(期末余额_期初余额)/25%？

同学，你好！理解正确祝学习愉快！

您看7境外所得为什么要单独计算，为什么要先调增应纳税所得额？

同学您好因为是这样的 境外的税后投资收益 要跟境内区分对待 也就是说单独处理但会计利润里 包含了 境内外所有的投资收益 所以先要把这部分投资收益单独拿出来 单独处理而已不是纳税调整祝您学习愉快

会计轻一第410页，这里应纳税所得额中为什么要把长投的投资收益减掉呢？

勤奋的同学你好，因为长投没有卖，除了分股利其他的有关长投的税法都不认

为什么最后调整应纳税所得额时调增了12万而不是4万？

尊敬的学员，您好。按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。(1200+400)×0.5%=8（万元），2×60%=12(万元)，业务招待费纳税调整20-8=12(万元)这些是计算业务招待费能抵扣多少，最终是需要调增12万的，所以最后要加上12万

所有的应纳税暂时性差异都影响当期应纳税暂时性差异吗？

同学你好。（1）可以这么理解。当期应纳税所得额中要+或-暂时性差异。（2）递延所得税负债当期增加了5，增加就是发生差异，差异扩大了5（相应的，转回就是差异减小），递延所得税负债对应的差异为应纳税差异，含义是当期少交税（税法规定当期可以税前抵扣的，会计扣少了），以后差异消除多交税。因此将20从会计计算的应纳税所得额中扣除（会计扣少了）。例如：固定资产折旧会计折10，税法规定折30，会计利润=收入-折旧10=210，税法觉得利润=收入-折旧30=210-20。所以应纳税所得额-20，产生递延所得税负债20*25%=5，因此可以看出对所得税费用的影响是一增一减，应交税费-20*25%=-5；递延所得税负债+5。就是说，当期少交，递延到以后交。

第三问答应纳税所得额为什么不用调增？

同学你好，因为已经说明了“其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金”，所以不用调增。祝你学习愉快，加油！

应纳税所得额的会计公式是如何推导出来的？

同学，你好公式前半部分是为了核定出收入，收入由成本与利润两部分组成，收入扣除利润后得到成本，同样用成本与利润率可以倒推出收入。即【收入=成本÷（1-核定利润率）】，可证【收入×（1-利润率）=成本】。祝你学习愉快