增值税的预收货款的确认时间不是发出货物的当天吗？

一般的货物是一样的，工期超过12个月的货物是收到预收款或者合同约定的收款日期当天

已在计算应纳税所得额时扣除的”，才不得计算摊销费用？

同学，你好：注意答案里是“自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产不得计算摊销费用”多了“已在计算应纳税所得额时扣除的”，才不得计算摊销费用，B错在表述不完全。祝学习愉快！

若确认递延所得税资产为什么会写借：递延所得税资产，贷：无形资产？

同学，你好：这段话主要是解释无形资产的加计扣除为什么不确认递延所得税。因为无形资产确认时不影响利润和应交所得税（借：无形资产　 贷：研发支出——资本化支出），所以如果确认递延所得税资产，则对应科目只对是无形资产本身（借：递延所得税资产 ，贷：无形资产）由于这一分录中减少了无形资产的账面价值 ，从而违背了历史成本计量原则；同时这一分录中贷方的无形资产使无形资产的账面价值减少了，又产生了新的暂时性差异，这又得确认递延所得税资产，这将进入一种无限循环，所以，这种情况下准则规定不确认递延所得税资产。考试中并不会让你解释这段话的理解，只需要把结论记住即可。祝学习愉快！

以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额等于多少？

同学你好！13.计算关联企业之间的利息扣除限额时，先看利率，不高于金融机构同期贷款利率就可以，然后再看债资比，债务融资金额跟权益融资金额比率2：1的部分就可以全额抵扣，书上没有提到过要考虑时间权重的问题，考试时一般不会涉及，只需要考虑债资比例和利率水平就可以。14.非居民企业的应纳税所得额计算，股息红利等权益性投资和利息租金特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（200+300）*10%+【3000-（1000-600）】*10%=310祝你学习愉快！

为何预收账款要计入应纳税所得额?

这道题可能会产生一定的歧义，教材P267教材原文是“如果不符合会计准则规定的收入确认条件，但按照税法规定应计入当期应纳税所得额时，有关预收账款的计税基础为0”.

创业投资企业按投资额70%在股权持满2年当年抵扣应纳税所得额吗?

[quote]我看了你有很多问题是其他学员也有的，建议你在题目里提问，不要发截图，题目里提问可以看到以前我们回答问题的内容，有很多是你用得到的，不会在题目里提问的话可以问下学管师怎么操作。[/quote]创业投资企业可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，未经批准的准备金要调增。

本题为什么要从利润总额里把400万扣掉?

同学，你好！这个400 税法不认可啊，所以要减掉。 　税法认可的投资的 计税基础是 原始投资额祝学习愉快！

周某本次解禁股票应纳税所得额怎么算?

计算被激励对象限制性股票应纳税所得额的关键是求股票登记日收盘价和本批次解禁股票当日收盘价的平均价。周某本次解禁股票应纳税所得额=(4+7)／2×30000—50000×(30000／50000)=135000(元)。

无形资产在初始确认时为何不影响会计利润和应纳税所得额?

同学你好，因为国家为了鼓励企业多进行研发，所以对于无形资产，税法上有例外规定。会计利润在计算的时候，无形资产该摊销多少，计算会计利润时就扣除多少，但税法上可以再让你多扣除50%的摊销额。所有在初始确认的时候账面价值和计税基础的差异，不确认递延。固定资产不同，不管你是会计上的折旧还是税法上的折旧，方法不同但是折旧的总额是一样的，所以会产生这期多纳税，下期少纳税的问题。祝学习愉快

个人所得税应纳税所得额需要扣除五险一金吗?

同学，你好!对于工资薪金所得，需要扣除五险一金。祝学习愉快~