企业当年企业所得税应纳税所得额是多少？
史老师
老师已回答
同学您好，利润总额=800-200+200-100-30-20-40-18+20-15=597（万元）597+2-60-20+10-10=519发生额的60%=5×60%=3（万元）＜销售（营业）收入×5‰=（800+200）×5‰=5（万元），当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为3万元实际发生5万元，纳税调增2支付给残疾职工工资的100%加计扣除，纳税调减60取得国债利息收入20万元 免税 调减20税收滞纳金10万元 调增10 不允许扣除上年未弥补的亏损为10万元 今年可以扣除，调减
A,C可以抵扣的应纳税所得额分别是多少呢？
史老师
老师已回答
同学您好，企业购置并实际使用列入《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》范围内的环境保护专用设备的，该专用设备投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在后5个纳税年度中结转抵免。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市中小高新技术企业2年以上(含2年)，符合条件者，可按其对中小高新技术企业投资额70％抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。
C的利息、股利、红利所得的应纳税所得额怎么计算？
董老师
老师已回答
学员您好，利息、股利、红利所得；偶然所得；其他所得三个税目以每次收入为应纳税所得额，没有费用扣除。可以仔细看一下解析。继续加油~
应纳税暂时性差异的转回、直接计入所有者权益的交易或事项能否举个例子？
张老师
老师已回答
尊敬的学员，您好。应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应缴所得税金额。在应纳税暂时性差异产生当期，应当确认相关的递延所得税负债。下列事项中，在确认递延所得税时，直接计入所有者权益的交易或事项是（ ）。A、因投资性房地产采用公允价值模式计量时确认的公允价值变动产生的暂时性差异B、因固定资产折旧年限与税法折旧年限的不一致产生的暂时性差异C、因可供出售金融资产公允价值暂时性变动产生的暂时性差异D、因企业合并时购买方资产账面价值与公允价值不一致而产生的暂时性差异【正确答案】 C【答案解析】选项A、B，计入到所得税费用，不直接影响所有者权益；选项D，因企业合并时购买方资产账面价值与公允价值不一致而产生的暂时性差异不作处理。
人为因素造成的损失可以扣除应纳税所得额吗？
陈老师
老师已回答
同学你好： 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，但是未经申报的损失，不得在税前扣除。 依据《关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告[2011]25号）第五条，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。 感谢你的支持，高顿与你同行！
特许权使用费要用收入减800或者乘以（1-20%）作为应纳税所得额吗？
史老师
老师已回答
同学您好，特许权使用费是收入全额计算所得税，是不减任何费用的，上面说的是税率问题。