本年应纳税所得额为什么不是加二十啊？

努力的同学，你好！　 　 　税法规定企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过五年。2019年应纳税所得额是60万元，以前年度未弥补的亏损是20万元，所以计算本年应纳税所得额=60-20=40万元　 　 　老师这样解释，同学可以理解吗？同学继续加油哈~

关于应纳税所得额的此题，应该如何列计算公式？

爱思考的同学，你好：本题中演员林某应邀参加话剧演出取得的报酬属于劳务报酬所得。劳务报酬所得预扣个人所得税时，适用的是“劳务报酬所得预扣预缴税率表”，税前收入10000元大于4000元，计算收入额时扣除20%，即应纳税所得额=10000*（1-20%）=8000（元）适用20%、速算扣除数为0。因此本题的计算公式为：10000*（1-20%）*20%-0=1600（元）希望老师的解答可以帮助到你，加油！

您可以帮我总结下，应纳税所得额调整项目一般常考点吗？

勤奋的同学，你好除了这些基本的调整，还有一些限额的，比如说职工福利费、广宣费、公益性捐赠的扣除，这些都是在一定比例内可以扣除的；不得扣除的话，除了行政性罚款，还比如滞纳金、未经核定的准备金之类的有问题继续追问哦~

此处的这个奖励金应该怎么做能合理避税？

努力的同学，你好！　 　 　 　同学的公司收到该笔奖励金属于不征税收入，在计算缴纳企业所得税的时候允许从收入总额中减除。但是不征税收入用于支出形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；形成的资产，其计算的折旧，摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。　 　 　 　老师主要负责的是理论考试，具体实务中如何操作合理避税同学可以咨询下实务经验丰富的会计人员或者税务师，会计师事务所。　 　 　 　老师这样解释，同学可以理解吗？同学继续加油哈~　 　 　 　

这两个应纳税所得额扣减的适用条件有何区别？

认真的学员你好，老师这边跟你解释一下哦~就是一般的捐赠只能扣减以应纳税所得额的30%为限的部分，但是后面这种特殊的捐赠就没有限额的规定。老师这样说同学可以理解吗？不理解的可以继续追问哦~

应纳税所得额等于净利润吗？

优秀的同学你好~　　二者不一样的。净利润是会计的角度，应纳税所得额是税法角度。应交所得税计算的是税法上认为要交的税，由于税法与会计规定的不一致，导致计算利润时，有些项目会计上确认了损益，而税法不认可（税法不需要交税或者不允许当期扣除），或者会计上不确认损益，但是税法上要交税或允许扣除，导致税法认的利润和会计利润表上算的利润不一致，因此要对会计利润进行调整，调整成税法上承认的利润，税法认可的利润叫做应纳税所得税，计算应交所得税需要把会计上的利润总额 调整到税法上的应纳税所得额。　有问题继续沟通，继续加油~

今年所形成的递延所得税资产是（1000000+600000-500000）*25%吗？

准注会宝宝，你好，是这样的递延所得税的问题，你需要站在现在看未来的来确认，它是在未来期间转回的。老师举个例子，便于你理解。比如说这个固定资产3000元，公司每年折旧500元，需要折旧6年，而税法每年允许折旧是600元，需要折旧为5年，均无残值。所得税税率25%。那么第一年的12月31日，公司折旧了500元，固定资产的账面价值就是2500元；税法折旧600元，固定资产的计税基础就是3000元-600元=2400元，那么账面价值大于计税基础100元，产生可抵扣暂时性差异，需要计提100元×25%=25元的递延所得税负债。老师以上的解答，同学可以理解吗

无形资产资本化部分的加计扣除是否需要调增应纳税所得额？

坚持学习的同学，你好~是初始确认的时候，不影响会计利润，也不影响应纳税所得额喔。一分耕耘一分收获，坚持就是胜利！

计税基础为0的预计负债，影响应交税费-应交所得税科目金额吗？

准注会宝宝，你好，预计负债的计税基础为0，账面价值大于计税基础，应该确认递延所得税资产，那么就会出现以下分录：借：所得税费用　 　 　 　递延所得税资产贷：应交税费-应交所得税所以会增加当期的应交所得税这个科目。合同负债的计税基础等于账面价值，因为合同负债将来是需要转为收入的，他不等同于费用负债，那么不产生差异，所以就不确认递延所得税，对于应交所得税没有影响。以下再补充一点，负债的计税基础是账面价值-将来税法允许抵扣的金额。老师以上的解答，同学可以理解吗

这个专用设备不应该在2018年抵减应纳税所得额20吗？

勤奋的同学，你好因为18年未弥补亏损前的所得额是20，如果弥补了17年的亏损其实就没有所得了，自然也没法去抵减应纳税额了有问题继续沟通哦~