“有住所”是怎么界定的？？在境外兼职打工的收入也是应纳税所得额吗？

勤奋努力的同学，你好：有住所主要是指“因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住”而同学所说的户口在父母的户口本上，直接就可以划分为居民了哦。这个时候境外兼职也是需要交税的。同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~~~

永久性差异，怎么判断是加还是减？

努力的同学你好　 　这里的减100属于应纳税暂时性差异，是由于企业持有的权益法核算长期股权投资确认的投资收益，对于长期股权投资而言，如果准备长期持有，则产生的暂时性差异无需确认递延所得税，如果短期内准备出售，则应该确认递延所得税，此时确认投资收益会导致长期股权投资账面价值增加，计税基础不变，所以产生的应纳税暂时性差异，应纳税暂时性差异增加需要纳税调减。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

如何理解“既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”？

认真的同学，你好~，13-13在倒数第三行说，在“产生时”不影响会计利润和应纳税所得额。这里讲的是资本化金额，在产生的时候，是计入无形资产。还没有摊销折旧，所以不会影响利润，也不影响应纳税所得额。希望老师的解答能帮助到你~

日前有减值迹象，但是没有计提减值准备，日后还是原来的减值因素导致进一步减值，这算调整事项吗？

哈喽，努力学习的小天使：对的，是这个意思，同学理解的是正确的~

当期不能调整所得税只能确认递延啊，这是什么情况呢？

亲爱的同学你好：你的理解是不正确的，你上一期没有机会调减应纳税所得额，也就是你的当期所得税费用交多了。（2019）.　 　 你相当于利润总额出发加上了一个40.然后做了借递资贷所得税费用。因此你2020的时候你是不是就能少交的税？也就是1300出发减去40，然后做递资的转回。虽然离考试还有很长时间，但是想通过考试，现在也是不能松懈的哦。加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

为什么以税后利润弥补亏损，其弥补的数额不能抵减当期应纳税所得额？

努力的同学你好~在亏损当年，根据未来能不能产生足够的应纳税所得额确认递延所得税资产；在弥补亏损年度，冲减递延所得税资产（实质上计入在了盈利弥补亏损年度中）。及时解决疑问是最快的学习方法，加油~

不进行价税分离的话不就是多扣除了一次吗？

亲爱的同学，你好：如果取得的是普通发票，进项税额不能抵扣，是计入到设备的入账价值的，也就是计入到设备的投资额。如果取得的是专用发票，进项税额可以抵扣，不计入投资额。所以一个用价税合计*10%，一个用不含税金额*10%哦。这个没有多扣一次哦~一个是抵扣的应纳税所得额，一个是抵扣的是应纳税额哦~祝你学习愉快~

如何理解确认递延所得税资产的前提是产生足够应纳税所得额来抵扣？

爱学习的注会宝宝，你好呀~　同学可以结合会计分录来理解：　 　 借：递延所得税资产　 　 　 贷：所得税费用未来的应纳税所得额是用来计算未来的所得税费用，那么只有未来需要交所得税，有足够的所得税费用需要交纳，才谈得上用递延所得税资产进行抵减。比如：你基础和账面比出来的这个差假设是100.但是未来智能转回90，那么这个暂时性差异现在就只能确认90　问题二的意思是，我前四年合计亏损50万，第五年盈利80万，那我第五年的应纳税所得额=80-50=30万　以后的你会感谢今天努力的自己，继续加油哦~

应纳税所得额的计算公式是什么？

亲爱的同学，你好，感谢认真努力的你！-----30是减值，80是预计负债~　 　 在税法口径都要加回来。-----不抛弃，不放弃，真心希望你能顺利通过考试！

图1计算应纳税所得额时-400，图三的公允价值变动为什么不-160呢？

哈喽~爱学习的同学~①调整利润总额的时候，调增或者调减，一定是影响利润总额的差异，图一就是计入公允价值变动损益，所以会调减（税法这个时候不认可）②图三，影响的是其他综合收益，都没有影响利润，怎么能调减利润呢~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ