怎么理解“税法规定该款项应计入当期应纳税所得额” ？

亲爱的同学你好！题干中说明“税法规定该款项应计入当期应纳税所得额” ，即当期已经交税了，未来就不用交了，所以是未来可以抵扣的。

第（5）条件里面账面价值和计税基础该如何判断？

勤奋的学员：　 　 　 您好！　 　 　 预计担保支出，会计分录：借：营业外支出　 　 　贷：预计负债　 　 　 会计上预计负债账面价值=2200　 　 　 税法上=账面价值-未来期间按照税法规定可予以税前扣除的金额　 　 　　 　 　 　 　 　 　题目中写了：税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除（因为对于债务担保等在实际发生时也不可以税前扣除）　　 　 　 　 　 　 　 故计税基础=2200-0=2200　 　 　账面价值=计税基础，所以无差异，不确认递延所得税。　 　 由于税法不让扣，故对于计入营业外支出，要做纳税调增。　 　 　 预祝考试顺利！

企税里弥补以前年度亏损，是用应纳税所得额弥补吗？

勤奋的同学，你好！需要先计算出应纳税所得额再去弥补亏损，然后再算应纳税额希望老师的解答对你的理解有所帮助~祝同学考试顺利！

这题会计利润为何加上400?不是税法视同销售会计不视同销售吗？

亲爱的同学，你好，感谢认真努力的你！-----这道题只说了未做收入核算，默认成本还是确认了-----不抛弃，不放弃，真心希望你能顺利通过考试！

在哪些情况下需要加上境外的应纳税所得额呢？

奋斗在做题一线的同学，你好！同学说的改了什么数据就不一样了？老师没看懂~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师陪伴同学一起度过充实的考试季！~

长期持有的长期股权投资账面价值计税基础形成的差异就不在应纳税所得额里调整？

认真的同学，你好：同学理解的是正确的。希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

算应纳税所得额时半年折旧加上不满500万，直接扣除就不提折旧了？

奋斗在做题一线的同学，你好！不是，也要考虑折旧的，扣除的是净值~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师陪伴同学一起度过充实的考试季！~

捐赠额中拥有扶贫项目的金额，按实际发生全额扣除，其他应当按劳动报酬应纳税所得额的30%准予扣除？

勤奋的同学你好捐赠额中拥有扶贫项目的金额，按实际发生全额扣除。其他应当按劳动报酬应纳税所得额的30%准予扣除其中500全额扣除，4500中的2400准予扣除计算过程（10000*（1-20%）-2400-500）*20%

应收账款坏账准备不是会影响信用减值损失？

认真思考的同学：计提坏账准备的分录是借：信用减值损失 　 贷：坏账准备。所以计提坏账准备会减少利润总额，冲销坏账时做相反分录，冲销坏账会增加当年利润总额。但是无论计提还是冲销坏账，税法都是不认可的，因为没有实际发生损失或者实际损失没有追回（只有实际损失发生或者按照规定准许税前扣除的非实际损失，税法才认可）。所以在计提坏账准备时，要调增应纳税所得额。在坏账冲回时，需要调减应纳税所得额。以上解释希望能够帮助你理解！继续加油~勤奋的同学~

什么时候应纳税所得额里那些能扣除，那些不能？

爱思考的同学，你好~如果同学没有税法基础的话，可以对税法所得税应纳税所得额调整事项进行一个简单的学习，这样会有很大的帮助。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油哦，CPAer!