2019年的应纳税所得额的计算和分录怎么理解？

优秀的同学你好，形成无形资产的资本化支出2600的部分，可以按照无形资产成本的175%计提摊销，也就是税法允许扣除2600/10*9/12*175%而会计上在确定利润总额时，计提的摊销=2600/10*9/12（已经体现在了利润总额中），所以与税法允许扣除的金额有差额2600/10*9/12*75%，应纳税所得额=5000-2600/10*9/12*75%有问题欢迎继续和老师沟通~

委托研发费用怎么调整应纳税所得额？

爱学习的小可爱，你好哦~！这里按照 中注协的教材 和历年真题官方公布的答案应该是 （2400+1600）*75%去加计抵扣，但是国税局爸爸公布的问是 （2400+1600*80%）*75%，所以考试的时候，小可爱 你按前者写也对哈~天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》

为什么应纳税所得额中不需要调整应纳税暂时差异？

哈喽，认真努力的同学，这里的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债对应的是其他综合收益借：其他综合收益　 　 　 贷：递延所得税负债所以，不影响所得税费用。同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~

有关境外应纳税所得额的计算怎么理解呢？

爱学习的同学你好~本题考查的是境外应纳税所得额的计算哦~本题中取得境外分支机构税后经营所得9万元，境外也是要扣税的哦~由于是税后的，要把税后还原成税前的所得额，境外是税率是20%，另外境外又减半征收。来源于境外所得额=9/(1-20%*50%)希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！加油加油~

计算应纳税所得额是要扣除4项扣除项目，如果有综合所得在综合所得里面扣就不在经营所得里面扣是吗？

奋斗在做题一线的同学，你好！对的，理解的很到位~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师陪伴同学一起度过充实的考试季！~

算出的应纳税所得额，要用年度税率表是吧？

认真的同学，你好~，同学理解的对的，工资薪金是按年税率表来计算。加油，坚持到底~

加计扣除在计算x1年应纳税所得额时要考虑吗？

哈喽，努力学习的小天使：图二费用化部分150万元的加计扣除在计算x1年应纳税所得额时考虑，题目问的是x2年的。同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~

折旧计算错误，不用调整会计利润吗？

爱学习的同学你好啊这里说的是税法的折旧年限是10年，税法仅仅让扣除10.67万。37.3是按照会计上的折旧年限和方法计算出来的，这里其实无法判断会计上是否计算错误。这里的考点是会计上计提了37.3的折旧，但是税法仅仅让扣除10.67万，所以要调整应纳税所得额。继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

5万元的税收滞纳金为什么要加在应纳税所得额里面？

勤奋的同学你好！利润总额8000-6300+40-20-100-20+40-10=1630所得税费用=（1630+20管理费用中有20需要补税+5税收滞纳金）*25%=413.75净利润=1630-413.75=1216.25有问题可以继续跟老师进行沟通！加油呀！

应纳税所得额=会计利润-可抵扣暂时性差异的转回？

可爱的同学，你好呀~这个15表示转回的可抵扣暂时性差异，所以是减去15.应纳税所得额=会计利润-可抵扣暂时性差异的转回，希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~