本题为何汇总的应纳税所得额是300+100=400而不用加上B国的60？

爱学习的小可爱，你好哦~！因为B国的 因纳税所得是300-60=-240　 是负的　 （60是收入的其中一项，不能把境外的各项收入 拆分来交税哦）在国外亏了，回国内不能弥补亏损不能加上哦~这样解释小可爱你能理解吗？天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》

没有会计折旧没数据税法扣500，直接调应纳税所得额调减500对吗？

认真的同学，500万专项设备那个是17年的综合题，当时还没有500万一次扣减的政策，所以答案没有扣减，2018.1.1至2020.12.31之间，是可以一次性扣除的哟，同学今年考试遇到这个新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，是需要考虑一次性扣除的哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

(6)算应纳税综合所得额时,3000稿酬怎么算?

勤奋的同学你好呀~~预扣预缴时，小于4000，（3000-800）*0.7综合所得时，不管大于还是小于4000，均是3000*（1-20%）*0.7祝学习愉快~~有疑问欢迎随时沟通~~加油哦~

非上市公司和上市公司的会计处理怎么理解?

勤奋的同学，你好这里非上市公司不影响，股权转让的话就是收入减去成本去交税的有问题继续追问哦~

第8小问中为什么只扣除36的专项设备款，不需要考虑折旧吗？

认真的同学，税法上面是一次性扣除36万，不用计提折旧会计上面核算是需要按固定资产核算，每月计提折旧，但是会计核算处理错误了，直接一次性扣除了，所以会计利润把原值36加回来，把该计提的折旧补上税法和会计上面的处理存在差异，所以税法进行调整，调整的是应纳税所得额哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

如果不满4000是不是按照–800以后得数值计入综合所得额呢？

你好同学，你说的算法是平时预扣的时候的算法哈，如果计入了综合所得时，是不区分是否超4000的，打八折后计入综合所得的哈~

算应纳税所得额的时候为什么还要把（2300-1400）+200是什么？

认真的同学，你好!两个没有重复哟，第九问是针对技术转让所得提问需要缴纳所得税，此时只是计算并未进行调整。第十问算总应纳税所得税，才进行调整的。希望老师的解答对你的理解有所帮助，继续加油哟~

财产转让个人所得税，按照八五折计算应纳税所得额？

认真的同学，你好!个人转让限售股（教材P329） 　　按照“财产转让所得”征收个人所得税。 　　应纳税额 　　＝[限售股转让收入－（限售股原值＋合理税费）]×20% 　　如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。　但是并不是所有的财产转让收入不能提供凭证的都是15%核定哟，其他的各项规定不一致，限售股这个单独记忆希望老师的解答对你的理解有所帮助，祝同学节日快乐，逢考必过！

这两条小微企业的优惠政策是不一样的吗？

认真的同学，你好！是的，小微企业的所得税优惠政策是分段的，即分为收入100万及以下和100万至300万两个阶段。希望老师的解答对你的理解有所帮助，祝同学节日快乐，逢考必过！

第七问调整的应纳税所得额为什么是调减10万元？

认真的同学，你好！因为累计未分配利润和盈余公积对应的部分不需要缴纳企业所得税希望老师的解答对你的理解有所帮助，祝同学节日快乐，逢考必过！