按照企业所得税法的相关规定，甲公司对保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免？

准注会同学你好：税法规定甲公司可以对环保设备的投资额的10%从应纳税额中抵免，则可以抵免的应纳税额=3000×10%=300(万元)，当年的应纳税额=1000×25%=250(万元)，小于可以抵免的金额，所以当年的应交所得税为0。有50万元可以在以后年度抵免，故形成递延所得税资产50万元。甲公司20×9年度关于所得税得账务处理如下：借：递延所得税资产50贷：所得税费用50综上，甲公司在20×9年度利润表中应当列报的所得税费用金额为-50万元。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

这是应纳税所得额的计算减，而不是应纳税额的减吧？

勤奋努力、爱学习税法的同学，你好~是在应纳税所得额中扣除，但是选项B说的最终应纳税额中的计算中扣除这个捐赠金额也是对的，这里并没有表达直接在应纳税额中扣除，而是在这个计算过程中在应纳税所得额中扣除~如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~

股息红利所得包含在境内境外应纳税所得额里吗？

努力勤奋的同学，你好~3.192是速算扣除数，是查表获得的哈。希望老师的解答能对你有所帮助！每一个认真的天使，都值得最好的回报~同学继续加油.早日通过考试！

为什么又要说居民企业之间的股息红利属于免税收入呢？这样不就是说240万都不应该算入应纳税所得额？

亲爱的同学，你好：　　这个其实分2步走：（1）第一个会计上面确认300万，但是税法只认可300*80%=240，这个要调减60（2）但是这个240由于是免税，所以要调减哦~祝你学习愉快~

计提时借递延所得税资产贷所得税费用是否可同时调增应纳税所得额？

梁同学，你好！1、同学的这边应纳税调增，那就是原来减去过，所以公允价值变动是下降，确认递延所得税资产，所以是公允价值上升，就做相反分录，还有同学指的是交易性金融资产，其他债权投资和其他权益工具投资计入的是其他综合收益，应纳税所得额也不用调整。2、真正实现了，那就反冲。3、长投同学可以跳过，今年教材删除了相关内容，只要考虑交易性金融资产。祝同学逢考必过，加油~

调整后的利润总额和应纳税所得额是否都是对事项进行调整？

亲爱的同学，你好：　　调整后的利润总额说明之前的利润总额是错误的，所以需要进行更正应纳税所得额是在正确的利润总额的基础上进行税法的调整哦~祝你学习愉快~

调整后的利润总额和应纳税所得额有什么区别？

哈喽~爱学习的CPAer~同学可以把题目补充一下哈~一般这里是有事项，分录没写上（或者调整，会影响利润），所以会先算出调整后的利润总额（会计口径的）然后再在这个基础上，去站在税法的角度去调整税会差异，得到应纳税所得额哦~有问题可以继续沟通哦~每天进步一点点~早日成为持证CPAer~

计算重点预扣预缴应纳税所得额为什么不使用预扣率？

勤奋的同学你好，我看答案用的30%的税率啊，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试

计算应纳税所得额时，为何不是减去300？

勤奋的同学，你好！对递延所得税费用和应交所得税有影响的是当年的发生额，期初的余额不影响所得税的。希望可以帮到你，继续加油！

（2）选项D答案不是说涉及调整的，计入应纳税所得额吗？

正在努力拼搏的同学，你好！这个很偏，有的老师的讲义不一定会收录，这个是成本分摊协议的点，以前的真题，就是很偶尔会出这么个很偏的点，不让你打满分~有什么问题欢迎随时和老师沟通，老师全程陪伴你~