不属于企业合并交易发生不影响会计利润也不影响应纳税所得额？

勤奋的同学你好：由于无形资产确认时不影响利润和应交所得税，所以如果确认递延所得税资产，则对应科目就不应当是所得税费用。又由于它不是合并业务，对应科目也不能是商誉；又由于它不对所有者权益产生影响，所以对应科目也不能是资本公积；那么对应科目只能是无形资产本身，分录是：借：递延所得税资产，贷：无形资产。由于这一分录中减少了无形资产的账面价值，从而违背了历史成本计量原则；同时这一分录中贷方的无形资产使无形资产的账面价值减少了，又产生了新的暂时性差异，这又得确认递延所得税资产，这将进入一种无限循环，所以，这种情况下准则规定不确认递延所得税资产。希望老师的解答能帮助你理解~

如果产生了应纳税暂时性差异，那么在当期就是调减应纳税所得额吗？

认真勤奋的同学你好！ 是的，如果这种暂时性差异是影响所得税费用的，同学这样的理解是正确的。 希望老师的解答能帮助你理解！

个人公益性捐赠，不超过个人应纳税所得额30％扣除，超过部分不扣除？

可爱的同学，你好~，你说的扣不完的在其他所得里面扣是哪里的规定呢？没有看到你说的这个规定哦~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

老师，这题预计负债不产生差异。在计算应纳税所得额为什么+300呢？

优秀的同学，你好~，不仅以后期间不能税前扣除，发生的当期也不能税前扣除，因为确认预计负债的分录借：营业外支出贷：预计负债。所以要调增会计利润。希望老师的解答能帮助你理解！

预计负债不产生税法与账面价值差异，计算应纳税所得额时为啥要加上呢？

认真的注会宝宝你好，永久性差异在计算应纳税所得税时需要调整的，但是在计算递延所得税费用时不考虑，这个100的预计负债是永久性差异，计算应纳税所得额时调增就行，继续加油，棒棒哒~

老师，这个题2019年应纳税所得额为什么要加折旧呢？

优秀的同学你好~同学把两个式子结合在一起看。应纳税所得额=5000-2600/10*9/12*75%=4853.75会计上，每期摊销是按照100%的比例，借：管理费用2600/10*9/12=195 贷累计摊销195，管理费用是损益科目，影响企业的利润税法上有优惠，税法上，形成无形资产按照175%摊销，所以在会计利润的基础上，再扣除75%继续加油~

图二红框的内容又说免税，为什么会这样呢？

同学，你好股息红利是居民企业之间是免税的哈~非居民企业从居民企业的取得的股息红利是不免的哈~说的不同事项的哈~不要弄混了哦~希望老师的回答能够帮助到你，继续加油哈~

递延所得税资产不是会计账面价值小于税法计税基础得出的可抵扣暂时性差异吗？

勤奋的同学，你好！在目前，资产账面价值小于计税基础，在未来，资产的账面价值和计税基础最终会平掉，比如固定资产现在折旧多，未来折旧少，会计上折旧是平均的，最终的结果就是折旧额一样多的，这种就是可以实现的，递延所得税资产需要确认，再比如无形资产加计抵扣，永远税法比会计上多确认折旧，那最后就是平不了的，所以不会确认。祝同学逢考必过，加油~

企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应50%以上？

勤奋努力的同学，你好！这里说的是一个前提条件，就是正常计算出的应纳税所得额占当年应纳说所得额50%以上，可以适用特殊性处理~少出门，多学习哦！我们共克时艰，加油！祝同学和家人都健健康康！！！

劳务报酬所得预扣预缴的税款,能否在年综合汇算清缴时抵扣？

同学，你好是的哦~非常好哈~理解的很透彻~棒棒哒~继续加油哈~